注册会计师
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下列关于“受益所有人”的表述中,不正确的是(  )。

A

受益所有人一般从事实质性的经营活动

B

受益所有人不可以是个人

C

受益所有人可以是公司或其他任何团体

D

代理人、导管公司不属于受益所有人

某居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过一定的金额,则应在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。该规定的金额是(  )。

A

100亿元

B

10亿元

C

55亿元

D

5亿元

非居民企业直接转让居民企业股权,如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的,下列关于收入确认的说法,正确的是(  )。

A

应于合同签订时确认收入

B

应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

C

根据合同约定的付款日期分期确定收入

D

应于第一次付款时全额确认收入

境内某居民企业某纳税年度取得从甲国分公司分回的税后收益45万元。甲国规定的所得税税率为20%,但由于该分公司符合当地税收优惠政策,实际只缴纳税款5万元。假设适用税收饶让抵免应纳税额的规定,该居民企业的境外所得在境内应缴纳企业所得税(  )万元。

A

2.5

B

7.5

C

2.25

D

6.25

企业有下列情形的,可以不准备关联交易同期资料的是(  )。

A

企业仅与境外关联方发生关联交易的

B

除成本分摊和预约定价安排外,年度发生的关联购销金额在2亿人民币以上

C

企业仅与境内关联方发生关联交易的

D

外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易

对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,直接投资于鼓励类投资项目,符合规定条件的,实行递延纳税政策,暂不征收预提所得税。这里所说的直接投资不包括(  )。

A

收购中国境内上市公司股份

B

在中国境内投资新建居民企业

C

从非关联方收购中国境内居民企业股权

D

新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积

甲企业销售一批货物给乙企业,取得利润30万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润300万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将330万元的利润按照7∶3在甲企业和乙企业之间分配。该调整方法是(  )。

A

再销售价格法

B

交易净利润法 

C

可比非受控价格法

D

利润分割法 

下列各项中,符合居民享受税收协定待遇的税务管理规定的有(  )。

A

申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度申请开具《税收居民证明》

B

中国居民企业的境内、外分支机构应当通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请

C

申请人填报或报送的资料应当采用中文文本

D

申请人申请开具《税收居民证明》应当提交申请表和规定的资料的原件

下列关于外国企业常驻代表机构的表述,正确的有(  )。

A

代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税,其企业所得税由国家税务局管理。

B

代表机构发生增值税应税行为,应按照增值税相关法规计算缴纳应纳税款

C
代表机构的纳税地点是机构、场所所在地
D

代表机构在计算缴纳增值税、消费税时,也需要计算城建税、教育费附加和地方教育附加

下列国际组织或机构中,发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是(  )。

A

联合国

B

世界银行

C

经济合作与发展组织

D

世界贸易组织