某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。-新东方在线职业题库

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某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为(　)万元。

A
125
B
118.75
C
123.75
D
126.25

C

国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额=500-25+(320-300)=495(万元)。应交所得税=495×25%=123.75(万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75(万元)。

多做几道

下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（）。

A
库存商品
B
生产成本
C
工程物资
D
原材料

企业有关项目月末余额情况如下“原材料”借方64000元，“库存商品”借方71000元，“生产成本”借方120000元，“材料成本差异”贷方21000元，则月末资产负债表中存货项目期末余额一栏数字应填列（）元。

A
234 000
B
276 000
C
135 000
D
113 000

编制资产负债表时，根据总账余额直接填列的项目是（）。

A
实收资本
B
长期借款
C
应收账款
D
应付账款

资产负债表中“应付票据”项目，是根据（）填列。

A
总账账户的余额直接填列
B
总账账户的余额计算填列
C
明细账的余额计算填列
D
总账余额和明细账余额计算填列

资产负债表的下列项目中，需要根据几个总账科目的期末余额进行汇总填列的是（）。

A
应付职工薪酬
B
短期借款
C
货币资金
D
资本公积

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