题目

根据企业所得税税法,税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理确认,应该掌握的原则包括(  )。

  • A

    企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

  • B

    企业所制订的工资薪金制度不一定符合行业水平

  • C

    企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整

  • D

    有关工资薪金的安排,不以减少税款为目的

A,D

本题考查企业所得税的税前扣除。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度。(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平。(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的。(4)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行代扣代缴个人所得税叉务。(5)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。

多做几道

甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为(  )。

  • A

    借:银行存款117000 贷:主营业务收入117000

  • B

    借:银行存款117000 贷:主营业务收入100000

  • C

    借:银行存款117000 贷:主营业务收入113592.23 应纳税费-应交增值税(销项税额)3407.77

  • D

    借:银行存款117000 贷:主营业务收入117000

企业转让库房,正确的处理为(  )。

  • A

    应缴纳营业税

  • B

    应缴纳增值税

  • C

    转让过程中发生的税收支出应通过“固定资产清理”科目核算

  • D

    转让净收入应转入“营业外收入”科目

从小规模纳税人处购进的原材料,正确的会计账务处理为(  )。

  • A

    借:原材料50000 应缴税费-应交增值税(进项税额)8500 贷:银行存款58500

  • B

    借:原材料50000 应缴税费-应交增值税(进项税额)1500 贷:银行存款51500

  • C

    借:原材料548543.69 应缴税费-应交增值税(进项税额)1456.31 贷:银行存款50000

  • D

    借:原材料50000 贷:银行存款50000

企业将A产品用于在建工程,正确的会计账务处理为(  )。

  • A

    借:在建工程100000 贷:库存商品100000

  • B

    借:在建工程120000 贷:库存商品120000

  • C

    借:在建工程120400 贷:库存商品100000 应交税费-应交增值税(销项税额)20400

  • D

    借:在建工程140400 贷:库存商品120000 应交税费-应交增值税(销项税额)20400

甲企业销售A产品给一般纳税人说收取的包装物押金,正确处理为(  )。

  • A

    应通过“其他应付款”科目核算

  • B

    应计算缴纳增值税

  • C

    应通过“主营业务收入”科目核算

  • D

    应通过“其他业务收入”科目核算

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