题目

下列关于内部控制基准日的说法中正确的是(      )。

A

注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见,只需测试基准日这一天的内部控制即可

B

注册会计师要对某个期间段(如一年)内每天的运行情况进行描述

C

控制测试所涵盖的期间必须与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

D

对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多

内部控制审计的基准日


       选项A不正确,注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见,并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制,而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况;

       选项B不正确,注册会计师不可能对企业内部控制在某个期间段(如一年)内每天的运行情况进行描述,然后发表审计意见;

       选项C不正确,在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量(而非必须)与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致;

       选项D表述正确。

       综上,本题应选D。

多做几道

下列关于应收账款函证范围和对象的说法中,错误的是(   ) 。

  • A

    注册会计师必须对应收账款进行函证

  • B

    若应收账款在全部资产中所占比重较大,则应适当扩大应收账款函证的范围

  • C

    大额或账龄较长的项目一般应作为函证对象

  • D

    重大的关联方项目一般应作为函证对象

当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时,企业经过审批同意,应开具的相应凭证是()。

  • A

    坏账审批表

  • B

    贷项通知单

  • C

    应收账款明细账

  • D

    主营业务收入明细账

记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面,其中,最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是()。

  • A

    控制所有事先连续编号的销售发票

  • B

    依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售

  • C

    检查销售发票是否经独立复核

  • D

    记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

注册会计师通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数,以及检查期后事项,主要是为了评价()。

  • A

    应收账款期末余额是否正确

  • B

    应收账款计提坏账准备金额是否正确

  • C

    应收账款的可收回性

  • D

    应收账款计提坏账准备的合理性

下列各项中,预防员工贪污.挪用销售货款的最有效的方法是()。

  • A

    收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

  • B

    定期与客户进行对账

  • C

    请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

  • D

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

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