初级审计师
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审计人员在审计被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致()。

  • A

    采购部门购入过量或不必要的物资

  • B

    未按实际收到的商品数额登记人账

  • C

    应付款记录不正确

  • D

    未及时向特定债权人支付货款

被审计单位采购与付款循环的下列措施中,最有利于预防员工贪污、挪用资金的是()。

  • A

    由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

  • B

    建立付款审批制度

  • C

    由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账

  • D

    货款到期立即支付

下列测试程序中,不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是(  )。

  • A

    检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致

  • B

    核对请购单与订购单是否一致

  • C

    检查签发的支票是否有被授权人的签字

  • D

    追查材料采购明细账、原材料账与应付款项账户的过账是否正确

下列选项中,属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是(  )。

  • A

    内部检查与有关执行和记录工作相互独立

  • B

    只有经过授权的人员才能提出采购申请

  • C

    应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

  • D

    限制非授权人员接近各种记录和文件

在采购与付款业务循环中,验收商品和劳务的部门是(  )。

  • A

    采购部门

  • B

    仓库

  • C

    验收部门

  • D

    财务部门

在应付款项审查中,防止企业低估负债的审计程序是(   )。

  • A

    抽查应付款项明细账与其原始凭证及有关附件进行核对

  • B

    函证余额较大的应付款项项目

  • C

    取得卖方对账单,并与应付款项明细表相核对

  • D

    核对应付款项明细账与总账的记录是否一致