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当内部审计人员在评估各利润中心使用资源的效率时,(   )会计方法和管理技术带来的好处最小。

  • A

    成本差异分析

  • B

    弹性预算

  • C

    作业管理法

  • D

    联合成本分摊

下列选项中,(   )是物理法处理内部控制的例子。

  • A

    给每个员工配门禁密码卡

  • B

    进行内部审计

  • C

    在工作中进行职责分离

  • D

    在判断项目时按照风险进行详细评估

需要遵守1977年反国外行贿法案的公众公司应当制定一项合规计划,包括如下步骤,除了(   )。

  • A

    签署履行法案要求的合约,且经过授权并有适当层级的签批

  • B

    公司现有内部会计控制系统的文件档案

  • C

    对控制进行成本效益分析,最小化相关风险

  • D

    评价内部会计制度的质量检查制度

为推进适当的职务分离,计算机部门处理数据时检测到的错误应当由(   )进行再处理。

  • A

    部门经理

  • B

    系统分析师

  • C

    计算机程序员

  • D

    数据控制小组

一家美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表,但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯—奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?(   )

  • A

    未违反,根据“安全港”规定,该公司仍然是合规的

  • B

    违反了,因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明

  • C

    未违反,但该公司违反了《萨班斯—奥克斯利法案》(SOX)的第302条款

  • D

    违反了,因为该公司未安排审计人员鉴定并报告对其内部控制的评估结果

机密数据可以采用使用(   )技术安全地通过互联网传输。

  • A

    一次性口令

  • B

    防火墙

  • C

    数据加密

  • D

    数字签名

(   )是电子数据处理系统相关的内部控制系统缺陷。

  • A

    数据控制小组审查和测试程序,处理计算机发现的错误

  • B

    应收账款会计准备数据并在计算机系统中输入数据,然后检查输出错误

  • C

    系统分析师设计新系统,并且监督系统测试

  • D

    计算机操作员根据经营指令执行程序,并且保存程序和数据文件

下列关于内部审计责任和权力的陈述,不正确的是(   )。

  • A

    内部审计人员应当遵守职业道德标准

  • B

    确保审计报告简明易懂是内部审计人员的责任

  • C

    不要求内部审计人员对审计结果采取后续行动

  • D

    内部审计人员为企业服务

(   )是内部控制系统的局限性。

  • A

    内部审计师一项主要职能是发现错误和欺诈行为

  • B

    审计委员会由独立董事构成

  • C

    内部控制系统的成本超过其带来的效益

  • D

    管理层须对内部控制系统负责

下列方法会为公司分发员工工资提供最好的内部控制的是(   )。

  • A

    将工资交给每个部门监督人员,再由他/她直接分发给其部门的员工

  • B

    直接存到每个员工的个人银行账户里

  • C

    直接由人力资源部门的代表向员工分发工资

  • D

    直接由工资经理向每个员工分发工资