快速查题-税务师试题
税务师
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关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。
- A
员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
- B
员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
- C
员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
- D
取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
- E
取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
下列各项中，实行定额或定率的费甩扣除方法计征个人所得税的有( )。
- A
稿酬所得
- B
偶然所得
- C
股息所得
- D
特许权使用费所得
- E
劳务报酬所得
下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有( )。
- A
扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
- B
自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
- C
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补
- D
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
- E
纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的三十日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补
下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。（2010年）
- A
个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
- B
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
- C
股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
- D
个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
- E
集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括( )。
- A
在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得
- B
在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得
- C
来源于中国境内的劳务报酬所得
- D
来源于境外的外国银行支付的利息
- E
来源于我国境内的储蓄存款利息
个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括( )。
- A
个人承包、承租经营所得
- B
个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得
- C
个人承包企业后按次取得的工薪性质的所得
- D
外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益
- E
个人转包、转租取得的所得
依据个人所得税法的相关规定，下列关于利息、股息、红利所得的相关规定正确的有( )。
- A
利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从中扣除任何费用
- B
股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股当日的市场价格为收入额，计算征收个人所得税
- C
对证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，应当全额计入应纳税所得额
- D
个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，减按50%计入个人应纳税所得额
- E
个人取得的国债利息所得和国家发行的金融债券利息所得，免征个人所得税
下列收入中，应按照前“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）
- A
个人所得特许权的经济赔偿人
- B
某作家讲其文字作品手稿附件公开拍卖取得的收入
- C
个人从电视剧制作中心过得的剧本使用费收入
- D
个人转让土地使用权取得的收入
- E
出版社专业作者翻译作品后，由本杜以图书形式出版而取得的收入
下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。（2015年回忆版）
- A
法人企业为其股东购买小汽车，将汽车办理在股东名下
- B
个人取得的国债转让所得
- C
个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
- D
职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益
- E
个人合伙企业的留存利润
对于自行申报缴纳个人所得税的纳税期限的规定，下列表述不正确的有(
- A
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款应在每月或每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
- B
纳税人年终一次性取得承包经营所得的，自取得收入之日起30日内申报缴纳个人所得税
- C
纳税人取得的稿酬所得，应在取得当月申报纳税
- D
个人取得来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在我国纳税年度终了之日起30日内，向我国主管税务机关申报纳税
- E
一个纳税年度内分次取得承包经营所得的纳税人，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后1个月内汇算清缴，多退步朴
