快速查题-税务师试题

某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为54000元，进口关税税率为25%，消费税税率为30%。

甲实木地板厂为增值税一般纳税人.2016年3月有关生产经营情况如下：(l)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额191万元；原木验收入库后，叉将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%.所有应认证的发票均经过了认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲厂当月发生的增值税进项税为（  ）万元。A.3991B.41.03C.42.15D.43.31(2)甲厂当月应缴纳的增值税为（  ）万元。A.40.57B.4226C.43.35D.44.13(3)甲厂被代收代缴的消费税为（  ）万元。A.4.37B.3.55C.2.91D.244(4)甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（  ）万元。A.2012B.21.84C.22.78D.23.92

某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为( )元。

甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列经营业务：(l)甲卷烟厂将账面成本为5752万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为015万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。提示：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2015年回忆版）(l)当月甲卷烟厂应缴增值税（  ）万元。A.43.20B.39.71C.35.73D.35.72(2)当月甲卷烟厂应交消费税（  ）万元（不含代收代缴消费税）。A99.82B136.56C105.82D.10865(3)当月丙批发企业应缴增值税（  ）万元。A.5.10B.39.10C.25.50D.13.60(4)当月丙批发企业应缴消费税（  ）万元。A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55

某公司将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，其生产成本为13500元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，适用税率为30%。计算应纳消费税税额( )元。

A酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格l9500元／吨（不含增值税）；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨（不含增值税）。2016年4月份发生以下经济业务：(l)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存人银行；销售B粮食白酒3吨，不舍税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存人银行。(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司（增值税一般纳税人）将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投人产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2.6吨／吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)A酒厂应自行缴纳的消费税为（  ）。A.260460元B.263260元C.266960元D.271360元(2)A酒厂被受托方代收代缴的消费税为（  ）.A.20500元B.20400元C.20300元D.20200元(3)A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为A.952319元B.9612.31元C.9654.21元D.9683.29元(4)A酒厂本月应缴纳的增值税为（  ）。A.174528.31元B.174698.71元C.174708.61元D.174810.21元

某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务：(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5%支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款（已扣除返还收入）.考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票：(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票；(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家（增值税一般纳税人）交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车（每辆原购买价值为8万元），以每辆含税价格5.15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税；(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元：(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额l91万元：(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50%。其他相关资料：小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(l)企业第(l)笔业务计算增值税的销售额为（  ）万元。A.285B.300C.380D.400(2)关于第(3)笔业务正确的说法有（  ）。A.汽车制造企业与空调生产厂家的该项业务属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额B.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，且不能抵扣进项税额C.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额D.汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开具增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定E.汽车制造企业该项业务应缴纳消费税(3)企业第(4)笔业务应纳增值税（  ）万元。A.0B.016C.020D.032(4)企业第(7)笔业务应缴纳进口环节增值税为（  ）万元。A.15.30B.17.26C.18D.18.56(5)企业当月向税务机关应纳增值税（  ）万元。A.4634B.4932C.52.79D.5444(6)企业当月应向税务机关缴纳消费税（  ）万元。A.13.2B.15.75C.22D.254

（根据最新规定和教材内容修改）2017年5月，某白酒厂销售白酒100吨，当月取得不含增值税销售额1480万元。计算该厂当月应纳消费税。