企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
【答案解析】 选项A，计税基础应该是1 000万元；选项C，计税基础为0。
多做几道
出售后仍然保留对子公司的控制权
从母公司个别财务报表角度，应作为长期股权投资的处置，确认处置损益
在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入商誉
不丧失控制权处置部分对子公司的投资后，还应编制合并财务报表
实行国库集中支付的事业单位，应根据财政补助收入、事业收入和上级补助收入等统筹安排事业支出。事业单位发生支出时，借记“事业支出”科目，可能贷记的科目包括（ ）。
银行存款
零余额账户用款额度
财政补助收入
累计折旧
上级补助收入
事业收入
事业支出——非财政专项资金支出
事业基金
关于事业单位长期投资的表述中，正确的有（ ）。
事业单位长期投资增加或减少时，应相应调整非流动资产基金
事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算
事业单位收到投资利润或者利息时，按实际收到的金额，计入其他收入
事业单位转让或核销长期股权投资时，应将长期投资转入待处置资产损溢
因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
母公司报告期内处置子公司，应将该子公司处置日至期末的现金流量纳入合并现金流量表
非同一控制企业合并增加的子公司，期末编制合并现金流量表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数
最新试题
该科目易错题
该题目相似题
