某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元.6月发生下列业务：(l)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。(8)转让2008年购入的已使用过的设备l台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。A.3400B.3604C.3956D.4804(2)当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（ ）元。A.1238154B.1237421C.12388D.1247922(3)当期增值税销项税额为（ ）元。A.15876.11B.18000C.20051.28D.21000(4)当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（ ）元。A.25730593B.509832C.5612D.10336.72
某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务：(l)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%；(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元；(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；(4)从另一盐场（小规模纳税人）够入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产；(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元；(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元／吨；固体盐资源税单位税额为12元／吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A.10247.36B.8678.9C.9303.24D.9358.9(2)该企业当期增值税的销项税额为（ ）元。A.83900.09B.75690.68C.66430D.59930(3)该企业当期应缴纳的增值税为（ ）元。A.74579.66B.74541.19C.74022.73D.57721.1(4)该企业当期应缴纳的资源税为（ ）元。A.0B.23700C.21900D.24300
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2016年1月发生以下业务：(l)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票注明运输费用255万元。(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款.但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费382万元并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失（已作进项税额抵扣）。（说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6%，天然气资源税税率6%。）要求：根据上述资料，回答下列问题。(l)计算该企业当月的增值税进项税额为（ ）万元。A.18.9B.19.1C.19.3D.195(2)计算该企业当月的增值税销项税额为（ ）万元。A.31.2B.32.jC33.9D34.7(3)计算该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.16.5B.16.9C.17.4D18.6(4)计算该企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。A.7.22B.7.77C.9.78D.11.1
（根据最新规定及教材内容修改）张某2017年12月8日，从4S店购买一辆轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付购买工具件和零配件价款2035元，车辆装饰费250元。收到有关票据。计算车辆购置税应纳税额。
某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为54000元，进口关税税率为25%，消费税税率为30%。
甲实木地板厂为增值税一般纳税人.2016年3月有关生产经营情况如下：(l)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额191万元；原木验收入库后，叉将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%.所有应认证的发票均经过了认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。A.3991B.41.03C.42.15D.43.31(2)甲厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.40.57B.4226C.43.35D.44.13(3)甲厂被代收代缴的消费税为（ ）万元。A.4.37B.3.55C.2.91D.244(4)甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。A.2012B.21.84C.22.78D.23.92
