题目

某机械设备生产企业销售一批机械设备并开具增值税专用发票。因产品质量原因,3个月后经与购货方协商,这批机械设备购货方以9折的价格购进,企业咨询这部分销售折让应如何处理?

税务师答复要点:

已售出机械设备发生的销售折让:

(1)在增值税处理时,购货方在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,机械设备生产企业凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票,退还给购货方的增值税额,可从发生销售折让当期的销项税额中扣减;

(2)在企业所得税处理时,可在发生销售折让当期冲减当期销售商品收入。

知识点:销项税额额审核关于开具发票后发生折让的规定

题库维护老师:LXR


多做几道

某机械设备生产企业销售一批机械设备并开具增值税专用发票。因产品质量原因,3个月后经与购货方协商,这批机械设备购货方以9折的价格购进,企业咨询这部分销售折让应如何处理?

(2013年,6分)李某的个体餐馆2012年2月开业,因一直未申报纳税,县地税局几次通知其申报,其拒不申报。2012年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元,于2012年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金,并处以罚款10万元的决定,并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重,于2012年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金,并于同年11月14日以自己的名义,邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定,并书面通知了李某。问题:1.县地税局的处理是否正确?说明理由。2.李某能否作为申请人申请行政复议?李某申请行政复议,行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁?3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定?并说明理由。

某盐厂本月外购液体盐2000吨,每吨含增值税价款58.5元(取得增值税专用发票),液体盐资源税税额为3元/吨,该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨,每吨含增值税售价为468元,固体盐适用资源税税额为25元/吨。企业应如何进行账务处理?

北方某盐场本月将原盐1250吨加工成精盐1000吨,根据税法规定企业自用原盐单位税额25元/吨,应缴资源税31250元,则相关会计账务处理为:

(2007年,部分)10月1日,公司签定了一份房屋出租协议(已贴印花税票5元),期限2年,月租金为2万元。计算应补缴的印花税。

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