题目

   业务题  工商银行甲分行A支行办理本行客户森茂公司委托收款业务,收款金额60000元,付款单位为工商银行乙分行B支行客户东方公司。  要求:  (1)完成分散管理模式下,发报经办行(A支行)、发报清算行(甲分行)、总行清算中心(工商银行总行)、收报清算行(乙分行)及收报经办行(B支行)有关行会计分录。  (2)完成集中管理模式下,发报经办行(A支行)、发报清算行(甲分行)、总行清算中心(工商银行总行)及收报清算行(乙分行)有关行会计分录。

  (1)工商银行分散管理模式下的有关账务处理如下:

  A支行——发报经办行:

  借:清算资金往来——待清算辖内往来 60 000

  贷:吸收存款——森茂公司 60 000

  甲分行——发报清算行:

  借:存放同业——上存系统内款项 60 000

  贷:清算资金往来——待清算辖内往来 60 000

  工商银行总行——清算中心:

  借:同业存放——系统内款项存放——乙分行 60 000

  贷:同业存放——系统内款项存放——甲分行 60 000

  乙分行——收报清算行:

  借:清算资金往来——待清算辖内往来 60 000

  贷:存放同业——上存系统内款项 60 000

  B支行——收报经办行:

  借:吸收存款——东方公司 60 000

  贷:清算资金往来——待清算辖内往来 60 000

  (2)若采用集中管理模式,发报经办行(A支行)、发报清算行(甲分行)、总行清算中心(工商银行总行)的会计处理同上。收报清算行——乙分行的账务处理如下:

  借:清算资金往来——待清算辖内往来 60 000

  贷:存放同业——上存系统内款项 60 000

  借:吸收存款——东方公司 60 000

  贷:清算资金往来——待清算辖内往来 60 000

多做几道

  本行20××年共实现净利润379 200元,按净利润的10%提取法定盈余公积金,按5%提取一般风险准备金,向投资者分配利润160 000元,做出有关账务处理。

  本行第一季度实现营业收入3000万元,其中利息收入1000万元,手续费收入970万元,其他业务收入330万元,金融企业往来收入700万元。计算本行第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加(营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率3%),并完成相关会计分录。

  自营债券计息、溢价、折价摊销练习。  (1)本行发行的5年期金融债券满1年,计提利息(总额2 000万元,年利率4%,债券面值100元,面值发行)。  (2)本行发行的5年期金融债券满1年,计息并摊销溢价(发行总额2 200万元,年利率4%,面值100元,发行价110元)。  (3)本行发行的5年期金融债券满1年,计息并摊销折价(发行总额l 800万元,年利率4%,债券面值100元,发行价90元)。  要求:完成计息、溢价或折价摊销的会计分录。

  20××年6月1日本行购入政府债券.总价358 600元,其中包含尚未支付的利息5600元。另付税费400元,本行随时准备出售。做出相关会计分录。

  本行购入5年期政府债券,面值300 000元,支付价款328 000元,其中税费25 000元,佣金3000元。做出相关会计分录。

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