题目

某公司年初存货为40000元,年末存货为30000元,年初应收账款净额为25400元;年末流动比率为2,流动资产合计为54000元;当年销售成本为165000元,销售毛利率为20%.除应收账款外,其他速动资产忽略不计,且销售收入均为赊销。要求:计算该公司的存货周转率、速动比率、应收账款周转率和营业周期。(一年按360天计算)

正确答案:

(1)存货周转率=销售成本÷存货平均余额=165000÷[(40000+30000)÷2]=4.71(次)(1分)

(2)由“流动比率=流动资产÷流动负债”得: 

流动负债=流动资产÷流动比率=54000÷2=27000(元)

速动比率=速动资产÷流动负债=(54000-30000)÷27000=0.89(1分)

注:存货属于流动资产,不属于速动资产。

(3)销售收入=销售成本÷(1-销售毛利率)=165000÷(1-20%)=206250(元)

期末应收账款=期末速动资产=流动资产-存货=54000-30000=24000(元)

注:题目条件“除应收账款外,其他速动资产忽略不计”,所以期末应收账款与速动资产相等。

应收账款周转率=销售收入÷应收账款平均余额=206250÷[(25400+24000)÷2]=8.35(次)(2分)

(4)营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=360÷存货周转率+360÷应收账款周转率

=360÷4.71+360÷8.35=119.54(天)(1分)

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多做几道

简述沃尔评分法的分析步骤。

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简述杜邦分析法的基本原理。

某公司2010年度财务报表的主要资料如下:该公司的流动比率为1.985,固定资产周转率为5.496次,权益净利率为7.62%,资产净利率为2.9%。资产负债表2010年12月31日单位:千元资产负债和股东权益货币资金(年初764)        310应收账款(年初1156)       1344存货(年初700)       流动资产合计      固定资产净额(年初1170)   资产总计(年初3790)      应付账款  其他流动负债    804流动负债合计       长期负债  股本  负债和股东权益合计      损益表2010年单位:千元销售收入6430销售成本5570毛利860管理费用678税前利润182所得税72净利润110要求:利用资产负债表和损益表中已有数据资料填写计算表中空缺的项目(作在“答题纸”上)。(计算结果取整数)

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