题目

案例:某汽车修理店(增值税一般纳税人),2010年某月发生下列业务:(1)实现收入35万元(不含税)。(2)购进各种修理用零部件15万元(依法取得增值税专用发票)。(3)支付工人工资5万元。(4)上期未抵扣税款2万元。问题:根据以上资料,说明该修理店上述业务税务处理的法律依据,并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。

正确答案:
依据我国增值税立法规定,该修理店各项业务税务处理的法律依据如下:关联知识点1 关联知识点2
(1)该店实现收入35万元(不含税),属于提供修理劳务,适用17%税率计算销项税。
销项税额=35万元×17%(2分)
(2)购进各种零部件,依法取得增值税专用发票,其发票上注明的进项税金可以抵扣。该进项税金适用17%税率计算。
进项税额=15万元×17%(2分)
(3)工人工资属于员工为本单位提供的劳务,不征增值税。(2分)
(4)上期未抵扣税款2万元,可以结转本期抵扣。(2分)
(5)该修理店本月应纳增值税的计算式为:
应纳增值税额=销项税额-(可以抵扣的)进项税额-上期未抵扣税款
=35万元×17%-15万元×17%-2万元(2分)
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多做几道

我国公民周某在2008年12月取得收入如下:(1)12月份税后工资收入3000元;(2)12月份同时发放一次性全年奖金2万元;(3)在商场购物,参加抽奖,获价值1000元洗衣机一台;(4)从上市公司取得红利2500元。要求:根据上述资料,依据税法原理计算该公民木月应纳个人所得税额,并说明理由。

某杂志社编辑,2008年5月取得收入如下:(1)工资4000元,奖金800元,“五一”过节费1000元;(2)在某文学杂志上发表一篇小说,获得稿酬5000元;(3)担任其他杂志评审工作,获得评审费1000元;该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的,已经由支付单位代扣代缴。问题:根据以上资料,说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据,并列出计算式。

作家吴某,自由职业者,同时自己开了一家书店,取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下:(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;(2)在某高校中文系兼课,每月两次,每次课酬400元;(3)出版个人作品集,取得收入20000元;(4)书店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯牧入30000元。根据上述资料.依据税法规定,计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。

名词解释:个人所得税

税法具体列举了哪几项应征税的个人所得?

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