题目

2013年10月,某建筑有限公司发生下列义务:(1)承接某大型购物中心附属楼工程,双方协定由建筑公司包工包料,大楼竣工验收合格后支付全部工程款额2200万元。(2)转让一块地皮给一私立幼儿园,取得转让收入580万元。(3)转让另一块地皮给某农科所作为农植物保护试验田,取得转让收入100万元。问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本期应纳营业税的计算式。

正确答案:
依据我国营业税立法规定,该公司各项业务税务处理的法律依据如下:
(1)建筑公司提供建筑劳务的同时,提供建筑材料即包料,该公司的行为属于营业税的混合销售行为,包料收入征收营业税;(2分)建筑工程适用税率为3%。(1分)4-154关联知识点1/4-158关联知识点2
应纳营业税=2200万元×3%(1分)
(2)将地皮转让给私立幼儿园,按“转让无形资产”征营业税;(1分)适用税率为5%。(1分)4-157/158关联知识点3
应纳营业税=580万元×5%(1分)
(3)将地皮转让给农科所作为农植物保护试验田,免税。(2分)4-162关联知识点4
该公司应纳营业税税额的计算式为:200万元×3%+580万元×5%(1分)
教材章节/页面:4-161

多做几道

我国公民周某在2008年12月取得收入如下:(1)12月份税后工资收入3000元;(2)12月份同时发放一次性全年奖金2万元;(3)在商场购物,参加抽奖,获价值1000元洗衣机一台;(4)从上市公司取得红利2500元。要求:根据上述资料,依据税法原理计算该公民木月应纳个人所得税额,并说明理由。

某杂志社编辑,2008年5月取得收入如下:(1)工资4000元,奖金800元,“五一”过节费1000元;(2)在某文学杂志上发表一篇小说,获得稿酬5000元;(3)担任其他杂志评审工作,获得评审费1000元;该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的,已经由支付单位代扣代缴。问题:根据以上资料,说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据,并列出计算式。

作家吴某,自由职业者,同时自己开了一家书店,取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下:(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;(2)在某高校中文系兼课,每月两次,每次课酬400元;(3)出版个人作品集,取得收入20000元;(4)书店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯牧入30000元。根据上述资料.依据税法规定,计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。

名词解释:个人所得税

税法具体列举了哪几项应征税的个人所得?

该科目易错题