题目

针对被审计单位“接受了缺乏有效采购订单或未经验收的商品”,注册会计师实施的下列程序中,可能不恰当的是(       )。

A

检查系统入库单编号的连续性

B

询问收货人员的收货过程

C

抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单

D

检查选取采购发票,检查是否与入库单和采购订单所记载的价格、供应商、日期、描述及数量一致

测试采购与付款循环的内部控制


        选项A、B、C,属于注册会计师可以实施的内部控制测试程序;

        选项D,属于注册会计师在应对“批准付款的发票上存在价格/数量错误或劳务尚未提供的情形”的可能实施的控制测试程序。

        综上,本题应选D。

多做几道

下列关于应收账款函证范围和对象的说法中,错误的是(   ) 。

  • A

    注册会计师必须对应收账款进行函证

  • B

    若应收账款在全部资产中所占比重较大,则应适当扩大应收账款函证的范围

  • C

    大额或账龄较长的项目一般应作为函证对象

  • D

    重大的关联方项目一般应作为函证对象

当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时,企业经过审批同意,应开具的相应凭证是()。

  • A

    坏账审批表

  • B

    贷项通知单

  • C

    应收账款明细账

  • D

    主营业务收入明细账

记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面,其中,最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是()。

  • A

    控制所有事先连续编号的销售发票

  • B

    依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售

  • C

    检查销售发票是否经独立复核

  • D

    记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

注册会计师通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数,以及检查期后事项,主要是为了评价()。

  • A

    应收账款期末余额是否正确

  • B

    应收账款计提坏账准备金额是否正确

  • C

    应收账款的可收回性

  • D

    应收账款计提坏账准备的合理性

下列各项中,预防员工贪污.挪用销售货款的最有效的方法是()。

  • A

    收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

  • B

    定期与客户进行对账

  • C

    请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

  • D

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

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