题目
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【简答题】

计算李某1月份取得的工资、薪金和年终奖金应缴纳的个人所得税。

考点:个人所得税应纳税额计算中的特殊问题

  ①本题工资、薪金所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每月收入额-3 500元)×适用税率-速算扣除数。

  取得的工资应缴纳个人所得税=(1 000-3 500)×20%-555=745(元);

  ②纳税人取得全年一次性奖金,单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税,本题中先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  取得全年一次性奖金:30 000÷12=2 500(元),适用的税率为10%,速算扣除数为105。

  取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30 000×10%-105=2 895(元);

  ③取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=745+2 895=3 640(元)。

多做几道

要求:计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。

要求:分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

要求:计算当月应缴纳的增值税税额。

要求:分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。

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【简答题】

甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。

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