Cooper公司管理团队正在制定下一季度现金预算。以下是预算信息。
一月 二月 三月
销售收入 $700,000 $800,000 $500,000
采购存货 350,000 425,000 225,000
其他费用 150,000 175,000 175,000
公司预计40%账款在销售当月收回，60%账款在销售后下个月收回。50%货 物采购成本在采购当月支付，剩余50%在采购后下个月支付。其他费用在发 生当月支付。
季度初，Cooper公司预计有如下账户余额。
现金 $100,000
应收账款 300,000
应付账款（存货） 500,000
基于上述信息，下季度Cooper公司预计现金变动为？
Cooper公司现金账户将增加112,500美元，计算如下。
期初现金余额 $ 100,000 2月应收账款 +800000
期初应收账款 +300,000 2月应付账款 -425000
期初应付账款 -500,000 2月其他款项 -175000
1月应收账款 +700,000 3月应收账款 +200000
1月应付账款 -350,000 3月应付账款 -112500
1月其他款项 - 150,000 3月其他款项 -175000
期末现金余额 $212,500
减去期初余额 100,000
现金增加额 $112,500
其中 3 月应收款=$500,000 x 0.4=200,000
3 月应付款=$225,000 x 0.5 = 112,500
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