初级审计师
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(一)资料:2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单;(2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况:(1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;(2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧:(3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧;(4)单独入账的土地未计提折旧。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。3.针对“资料3”,如果不考虑其他情况, 审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响有(  )。

  • A

    少列报应付账款300万元

  • B

    少列报预付款项300万元

  • C

    少列报预收款项300万元

  • D

    少列报应收账款300万元

审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录,并与有关购货发票和验收单或入库单相核对,其目的是审查购入存货的()。

  • A

    总体合理性

  • B

    截止期正确性

  • C

    所有权

  • D

    分类正确性

审计人员在监盘库存材料时,对被审计单位声称属于受托加工的材料,最能有效证明其所有权的审计程序是(  )。

  • A

    向委托加工单位进行函证

  • B

    要求被审计单位出具书面声明

  • C

    审查是否存在该材料的入库记录

  • D

    审查受托加工材料是否经过适当的授权审批

下列各项中,属于生产成本实质性审查程序的是()。

  • A

    查阅存货保管与领用制度

  • B

    检查材料领用有无经授权批准

  • C

    检查成本开支的合法性

  • D

    检查不相容职责的分离

审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时,应关注的内容有(  )。

  • A

    减值准备转回的充分性

  • B

    减值准备计提方法的适当性

  • C

    减值准备账户期末余额的正确性

  • D

    减值准备增减变动记录的完整性

  • E

    减值准备披露的正确性

下列各项中,可用于证明被审计单位对某项固定资产所有权的文件有(  )。

  • A

    产权证明书

  • B

    运输费单据

  • C

    契约文件

  • D

    财产税单

  • E

    采购发票

(一)资料:2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单;(2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况:(1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;(2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧:(3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧;(4)单独入账的土地未计提折旧。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2.针对“资料2”,审计人员应当进一步采取的措施是(  )。

  • A

    向债权人函证

  • B

    直接认定账实不符

  • C

    要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入

  • D

    要求该公司将该笔应付账款转为资本公积

(一)资料:2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单;(2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况:(1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;(2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧:(3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧;(4)单独入账的土地未计提折旧。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1.“资料1”中,违反内部控制要求的有(  )。

  • A

    仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单

  • B

    采购部门根据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张

  • C

    仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收。

  • D

    出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账

(一)资料:2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单;(2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收;(4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况:(1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;(2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧:(3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧;(4)单独入账的土地未计提折旧。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。4.“资料4”中,审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应该是(  )。

  • A

    200万元

  • B

    202万元

  • C

    234万元

  • D

    236万元

被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧,审计人员认为正确的有()。

  • A

    经营性租出固定资产

  • B

    融资租入固定资产

  • C

    季节性停用的机器设备

  • D

    单独计价人账的土地

  • E

    已经提足折旧继续使用的固定资产