快速查题-税务师试题
税务师
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下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。
- A
高新技术企业的固定资产
- B
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
- C
小型微利企业的固定资产
- D
常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
- E
创投企业的固定资产
根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。
- A
租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5％
- B
企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备
- C
以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备
- D
信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备
- E
已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额
纳税人具有下列情形之一的，应核定其应纳税所得率的有( )。
- A
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
- B
能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
- C
申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
- D
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
- E
通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时问正确的有( )。
- A
权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
- B
艺术表演、招待宴会的收费，在相关活动发生时确认收入
- C
宣传媒介的收费，应在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
- D
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- E
为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有( )。
- A
企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额
- B
企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额
- C
搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
- D
搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
- E
搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额
根据企业所得税法的相关规定，关于软件产业和集成电路产业优惠政策的说法，正确的有（）。
- A
国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
- B
境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年兔征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
- C
软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- D
企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
- E
集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。
- A
支付给总机构的特许权使用费
- B
资助给非关联科研机构的研究开发经费
- C
按规定为职工个人提取的医疗保险基金
- D
为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
- E
直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出
税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑的内容有( )。
- A
安排的报税人员
- B
安排订立的时间和执行期间
- C
安排实现的方式
- D
安排涉及各方财务状况的变化
- E
安排的税收结果
下列关于预约定价安排的陈述，正确的有( )。
- A
企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排
- B
预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
- C
年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上是提出预约定价安排的必要条件之一
- D
预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
- E
企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向
依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有( )。
- A
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
- B
企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
- C
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
- D
企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
- E
企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
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