税务师
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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后直接用于出售(售价等于受托方计税价)。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税为15.3万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为(  )万元。

  • A

    270

  • B

    280

  • C

    300

  • D

    315.3

甲公司为增值税一般纳税人,记账本位币为人民币,记账汇率采用业务发生当日汇率。2014年自国外赊购一批原材料,买价为200万美元,当日汇率为1:7,关税率为10%,增值税率为17%,国内发生运输费用20000元并取得增值税专用发票、增值税率为11%,装卸费用1000元,途中保险费用为300元,原材料运抵企业后,验收入库原材料为399件,运输途中发生合理损耗1件。国内税费均已支付。该原材料的入账价值为( )万元。

  • A

    1803.93

  • B

    1400

  • C

    1541.99

  • D

    1542.13

甲公司采用毛利率法计算存货成本,某商品期初存货成本52000元,本期购货净额158000元,本期销售收入总额259000元,发生销售折让6 000元,估计该商品销售毛利率为30%,则该商品本期期末存货成本为( )元。

  • A

    31400

  • B

    32900

  • C

    34400

  • D

    35900

甲公司2011年11月18日与华山公司签订销售合同,约定于2012年2月1日向华山公司销售某类机器1000台,每台售价1.5万元(不含增值税)。2011年12月31日,公司库存该类机器1 300台,每台成本1.4万元。2011年资产负债表日该机器的市场销售价格为每台1.3万元(不含增值税),预计销售税费为每台0.05万元。则2011年12月31日甲公司该批机器在资产负债表“存货”中应列示的金额为( )万元。

  • A

    1625

  • B

    1775

  • C

    1820

  • D

    1885

下列存货计价方法中,能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是( )。

  • A

    先进先出法

  • B

    移动加权平均法

  • C

    月末一次加权平均法

  • D

    个别计价法

甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工成本一批适用消费税税费为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税均为17%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本( )万元。

  • A

    36

  • B

    39.6

  • C

    40

  • D

    42.12

在物价持续上涨的情况下,下列各种计价方法确定发出存货的成本顺序为由小到大的是( )。

  • A

    先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法

  • B

    先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法

  • C

    移动加权平均法、月末一次加权平均法、先进先出法

  • D

    月末一次加权平均法、移动加权平均法、先进先出法

A企业6月1日“材料成本差异”科目的借方余额为4000元,“原材料”科目余额为250000元,本月购入原材料实际成本475000元,计划成本425000元;本月发出原材料计划成本100000元,则该企业6月30日原材料存货实际成本为( )。

  • A

    621000元

  • B

    614185元

  • C

    577400元

  • D

    575000元

某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本,2月1日结存甲材料200公斤,每公斤实际成本100元;2月10日购入甲材料300公斤,每公斤实际成本110元;2月15日发出甲材料400公斤。2月末库存甲材料的实际成本为( )元。

  • A

    10000

  • B

    10500

  • C

    10600

  • D

    11000

20×3年年末,甲公司库存A原材料账面余额为200万元,数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定:甲公司应于20×4年5月1日前向乙公司发出10件B产品,每件售价为30万元(不含增值税)。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元,预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。20×3年年末,市场上A原材料每吨售价为18万元,预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。20×3年年初,A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素,甲公司20×3年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是( )万元。

  • A

    5

  • B

    10

  • C

    15

  • D

    20