题目

计算业务(1)应调整的应纳税所得额;

计算业务(2)应调整的应纳税所得额;

计算业务(3)应调整的应纳税所得额;

计算业务(4)应调整的应纳税所得额;

计算业务(5)应调整的应纳税所得额;

计算该企业2015年应纳的企业所得税。

1)①将自产产品捐赠给社科院,企业所得税应视同销售,确认视同销售收入100万元,应确认视同销售成本80万元,视同销售业务应调增应纳税所得额=100-80=20(万元)。
②年度利润总额=5000+1500-3000-1000-300-260-1200-800-120+1000=820(万元),公益性捐赠支出税前扣除限额=820×12%=98.4(万元),实际捐赠97万元,未超过税前扣除限额,准予全额税前扣除,无需纳税调整。则业务(1)整体应调增应纳税所得额20万元。
③视同销售收入100万元,应计入企业当年销售营业收入,作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额的计算基数。

多做几道

A公司发布的招标文件中的招标期限是否符合规定?说明理由。

符合专业条件的供应商仅为5家,是否应予以废标?说明理由。

甲单位与B建筑公司签订补充合同的金额是否符合规定?说明理由。

贾某发明作为治疗疾病用的治疗仪是否属于不授予专利权的项目?并说明理由。

在该治疗仪已在学术会议上作了发表的情况下再去申请专利,为何仍具有新颖性?

国务院专利行政部门没有采纳甲研究所的意见是否正确?并说明理由。

该治疗仪专利保护期限可到何时为止?说明理由。

A企业和B高校的行为是否构成侵犯贾某的专利权?分别说明理由。

计算业务(1)应调整的应纳税所得额;

计算业务(2)应调整的应纳税所得额;

计算业务(3)应调整的应纳税所得额;

计算业务(4)应调整的应纳税所得额;

计算业务(5)应调整的应纳税所得额;

计算该企业2015年应纳的企业所得税。

指出该企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在哪些不合法之处?并分别说明理由。

计算该企业2016年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款。

计算该企业境内所得应纳企业所得税;

计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额。

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