快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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2014年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2015年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
- A
220
- B
225
- C
25
- D
20
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )。
- A
企业的赞助支出
- B
企业向残疾职工支付的工资
- C
企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
- D
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时允许实行加计扣除的有（ ）。
- A
购置用于环境保护专用设备的投资额
- B
为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
- C
安置残疾人员所支付的工资
- D
赞助支出
2013年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资240万元，股权持有至2015年6月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。
- A
0
- B
168
- C
192
- D
216
某企业2015年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，未形成无形资产，其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。则该企业2015年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。
- A
30
- B
29
- C
27
- D
20
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。
- A
购置用于环境保护专用设备的投资额
- B
为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
- C
安置残疾人员所支付的工资
- D
赞助支出
下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
- A
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
- B
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
- C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额
- D
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（ ）。
- A
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- B
对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
- C
扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
- D
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（ ）。
- A
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- B
对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
- C
扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
- D
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。
- A
某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
- B
某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取得到租金
- C
某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
- D
某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
