快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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2016年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年准予扣除的广告费是( )万元。
- A
460
- B
510
- C
450
- D
440
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的有（ ）。
- A
税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
- B
加收利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
- C
加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
- D
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
甲企业2014年开具增值税专用发票取得含税收入3510万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为货物含税收入的10%（未单独核算）。收入对应的销售成本和运输成本、税金和附加合计为2580万元，期间费用为360万元（其中招待费50万元，广告宣传费用88万元），营业外支出200万元（其中80万元为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关认定的亏损为60万元。
要求：计算甲企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。
- A
营业外收入
- B
财政拨款
- C
国债利息收入
- D
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
某企业2015年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，假设无其他纳税调整 事项。则该企业2015年所得税应纳税额为（ ）万元。
- A
30
- B
37.5
- C
40.5
- D
45
甲企业为国家重点扶持的高新技术企业，2017年应纳税所得额为640万元，则2017年应纳税额为（ ）万元。
- A
64
- B
96
- C
128
- D
160
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
- A
外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B
通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C
通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D
通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是( )。
- A
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- B
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
- C
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
- D
转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
某小型微利企业2016年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型微利企业2016年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
- A
5.10万元
- B
5.63万元
- C
5.81万元
- D
6.38万元
根据企业所得税法的规定，下列各项资产中，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。
- A
接受捐赠取得的无形资产
- B
以债务重组方式取得的生产性生物资产
- C
盘盈的固定资产
- D
以非货币性资产交换方式取得的固定资产
