快速查题-会计中级职称试题

已知：某公司2011年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 

4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决（借款为100万元的整数倍，借款在月初，还款在月末，每月支付借款利息，年利率为12%）。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求：根据上述资料，计算该公司 4月份的下列预算指标：

 ⑴ 经营性现金流入； 

 ⑵ 现金支出合计； 

 ⑶ 现金余缺；

 ⑷ 应向银行借款的最低金额（借款为100万元的整数倍，借款）

（5）4月末现金余额

（6）4月末应收账款余额。

下列关于财务预算的表述中，正确的有（  ）。

某企业现着手编制20×3年6月份的现金收支计划。预计20×3年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的倍数；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。
要求：
（1）计算经营现金收入。
（2）计算经营现金支出。
（3）计算现金余缺。
（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率。
（5）确定现金月末余额（包括补偿性余额存款）。

下列各项预算中，能够同时以实物量指标和价值量指标反映的是（ ）

下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（）

企业应当建立预算分析制度，由（）定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况

某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2010年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）：
2010年全年制造费用预算                         单位：元

2010年3月31日公司在编制2010年第二季度～2011年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；
（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；
（3）预计直接人工总工时见“2010年第二季度～2011年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：
①间接人工费用预算工时分配率；
②水电与维修费用预算工时分配率；
（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：
①间接人工费用总预算额；
②每季度设备租金预算额。
（3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：
2010年第二季度～2011年第一季度制造费用预算           单位：元

某企业编制“材料采购预算”，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ ）元。

某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为－17840元，现金的筹措与运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整倍数，那么企业第4季度的期末现金余额为（　）元。

丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：

说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母A-N表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）。