题目

境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务,第一笔取得技术转让所得350万元,第:二笔取得技术转让所得550万元,则下列表述中正确的有(  )。(适用税率为25%)

  • A

    居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的,免征企业所得税;超过500万元的,全额减半征收企业所得税

  • B

    居民企业~一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

  • C

    第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元,所以免征企业所得税

  • D

    第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元,应纳企业所得税=(550—500) × 25%×50%=6.25(万元)

  • E

    该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25%x50%=50(万元)

B,E
税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。

多做几道

关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有(  )。

  • A

    员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税

  • B

    员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税

  • C

    员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

  • D

    取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

  • E

    取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

下列各项中,实行定额或定率的费甩扣除方法计征个人所得税的有(   )。

  • A

    稿酬所得

  • B

    偶然所得

  • C

    股息所得

  • D

    特许权使用费所得

  • E

    劳务报酬所得

下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有(  )。

  • A

    扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表

  • B

    自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表

  • C

    个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月十五日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补

  • D

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表

  • E

    纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的三十日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补

下列情形中,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有(  )。(2010年)

  • A

    个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

  • B

    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

  • C

    股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

  • D

    个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

  • E

    集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

在我国境内居住满1年而不满5年的个人,在我国缴纳个人所得税的所得包括(  )。

  • A

    在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得

  • B

    在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得

  • C

    来源于中国境内的劳务报酬所得

  • D

    来源于境外的外国银行支付的利息

  • E

    来源于我国境内的储蓄存款利息

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