题目

某企业设立销售部门,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策,并由财会部门负责开票。销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价。货到付款的业务,由销售业务员负责赴购买方收款,并将现金或者支票等票据转交财会部门。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

正确答案:

(1)由财会部门开票,容易造成销售政策执行脱节、财务部收款作弊。(1分)建议由销售部门开具销售发票。(1分)
(2)赋予销售部经理赊销权的做法,容易造成坏账增加,货款无法及时足额收回。(2分)建议设立独立的信用管理部门,负责制定企业的信用政策,监督各部门信用政策的执行的情况。(2分)
(3)赋予销售部经理定价权的做法,容易造成销售价格失控、销售收入流失。(1分)建议制定价目表、折扣政策、收款政策,定期审阅并严格执行。(1分)
(4)由销售部门业务员赴外地收款,造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程,同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。(1分)建议由财会部门根据销售部开具的销售发票收款。(1分)
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多做几道

某企业设立销售部门,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策,并由财会部门负责开票。销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价。货到付款的业务,由销售业务员负责赴购买方收款,并将现金或者支票等票据转交财会部门。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

某企业在集中清收货款过程中,发现一些新开发客户签发的银行承兑汇票是假票据。经核查发现,涉及的假票据全部由业务员转交,其提供虚假商品信息,并擅自决定采用票据结算方式。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

销售与收款业务

某企业销售业务接收银行承兑汇票,但在回收货款过程中,发现一些银行承兑汇票是假票据。经核査发现,涉及的假票据由业务员提供,涉及的客户系与其多年合作的老客户。业务员以远低于市场价格销售,为客户提供虚假商品信息,并决定采用票据结算方式,直接接收客户票据,然后利用个人掌管的企业公章、财务章贴现套现,伪造假银行承兑汇栗上交企业。因为之前有长期合作关系,企业与客户未就商品信息和货款结算情况进行核实。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时,考虑到销售部门比较熟悉客户情况,也便于销售部门进行业务谈判,授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务,销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控,企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金,然后交财会部门存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户,办理300万元的销售任务,并将款项交财会部门入账。次月,该业务员谎称对方要求退货,并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失,但未进行进一步查验,直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

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