人力资源管理
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某企业设立销售部门,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策,并由财会部门负责开票。销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价。货到付款的业务,由销售业务员负责赴购买方收款,并将现金或者支票等票据转交财会部门。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

某企业在集中清收货款过程中,发现一些新开发客户签发的银行承兑汇票是假票据。经核查发现,涉及的假票据全部由业务员转交,其提供虚假商品信息,并擅自决定采用票据结算方式。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

销售与收款业务

某企业销售业务接收银行承兑汇票,但在回收货款过程中,发现一些银行承兑汇票是假票据。经核査发现,涉及的假票据由业务员提供,涉及的客户系与其多年合作的老客户。业务员以远低于市场价格销售,为客户提供虚假商品信息,并决定采用票据结算方式,直接接收客户票据,然后利用个人掌管的企业公章、财务章贴现套现,伪造假银行承兑汇栗上交企业。因为之前有长期合作关系,企业与客户未就商品信息和货款结算情况进行核实。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时,考虑到销售部门比较熟悉客户情况,也便于销售部门进行业务谈判,授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务,销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控,企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金,然后交财会部门存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户,办理300万元的销售任务,并将款项交财会部门入账。次月,该业务员谎称对方要求退货,并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失,但未进行进一步查验,直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。要求:分析该企业销售与收款业务存在的问题,并进行内部会计控制制度设计上的改进。

销售与收款业务会计制度设计的目标主要有( )

  • A

    保证销售收入的真实性和合理性

  • B

    保证产品的安全和完整

  • C

    保证销售折扣措施恰当

  • D

    保证销售折让和退回的合理与正确

  • E

    保证货款及时足额地收回

下列属于销售业务的原始凭证、账表的是 ( )

  • A

    增值税专用发票

  • B

    分期付款发票

  • C

    代垫费用清单

  • D

    退货单

  • E

    退料单

销售与收款业务的特点是()

  • A

    销售与收款过程较为复杂

  • B

    销售与收款业务存在较大的风险

  • C

    销售与收款过程较为简单

  • D

    销售与收款业务的会计处理工作繁杂

  • E

    销售与收款业务存在较小的风险

企业应当建立销售与收款业务的内部会计控制制度,明确相关部门和岗位的职责权限。销售与收款业务的不相容岗位包括( )

  • A

    销售合同的审批、签订与办理发货的岗位

  • B

    销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位

  • C

    销售退回货物的验收、处置与相关会计记录的岗位

  • D

    销售业务经办与发票开具、管理的岗位

  • E

    坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位

确认销售商品收入的条件包括有 ( )

  • A

    企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

  • B

    企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制

  • C

    收入的金额能够可靠地计量

  • D

    相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

  • E

    相关的经济利益很可能流入企业