人力资源管理
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简述我国20世纪90年代末到21世纪初的增值税转型。

某食品加工厂2014年10月发生下列业务:(1)向农民收购大麦lO吨,收购凭证上注明价款20000元。(2)将收购的大麦验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化,支竹加工费价税合计600元,并取得增值税专用发票。(3)将以前月份购入的10吨玉米对外销售9吨,取得不合税销售额21000元,将1吨玉米无偿赠递给客户。(4)生产夹心饼干销售,开县的增值税专用发票上注明销售额100000元。(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本5220元。根据上述材料,分别计算下列各项:(1)收购大麦准予抵扣的进项税额。(2)加工大麦准予抵扣的进项税额。(3)销售玉米的增值税销项税额。(4)计算将玉米无偿赠送客户的销项税额。(5)销售夹心饼干的销项税额。(6)计算当月应当扣减的进项税额。(7)计算当月应当缴纳的增值税额。

某企业是增值税一般纳税人,2014年5月销售三批统一规格、质量的货物,每批各2000件,不合增值税销售价格分别为每件200元,180元和60元。经税务机关认定,第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由。要求:计算该企业当月的增值税销项税额。

某电脑生产企业为增值税一般纳税人,同时提供软件产品技术开发服务。2014年2月发生如下经营业务:(1)外购一批显像管,取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元。增值税税款为34万元;另支付运输企业(增值税一般纳税人)运输费用5.55万元(含税金额),取得增值税专用发票。谊批原材料在运输途中因管理不善毁损20%。(2)因管理不善导致,300台库存电脑被盗,每台电脑的成本为0.22万元,不含税售价为O.35万元;已知每台电脑的成本中外购材料成本占70%。(3)以八折优惠的价格向长期合作的进货单位销售电脑5000台,原不合税售价为每台0.4万元,折扣后不舍税价格为每台O.32万元,企业向进货单位开具了增值税专用发票,折扣额与销售额在发票金额栏上已经注明。(4)将自产的200台电脑作为福利发放给本企业的员工,该批电脑成本价为65万元,市场不舍税售价为80万元。(5)将上个月购进的一台大型机器设备对外出租,取得含税租金收入15.6万元。(6)对外提供软件产品的技术开发服务取得收入12万元,同时提供技术咨询服务取得收入2万元。根据上述资料,分别计算下列各项:(1)计算该电脑生产企业业务(1)准予抵扣的增值税进项税额。(2)计算该电脑生产企业当期应转出的增值税进项税额。(3)计算该电脑生产企业当期准予抵扣的增值税进项税额。(4)计算该电脑生产企业业务(3)的增值税销项税额。(5)计算该电脑生产企业业务(4)的增值税销项税额。(6)计算该电脑生产企业业务(5)的增值税销项税额。(7)计算该电脑生产企业业务(6)的增值税销项税额。(8)计算该电脑生产企业2014年2月份应缴纳的增值税。

简述总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户纳税申报地点的规定。

明珠商贸城(增值税一般纳税人)与箱包厂达成销售协议,按销售额挂钩进行平销返利。2014年3月明珠商贸城销售葙包取得零售额50万元,平价与箱包厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票并按协议约定收取葙包厂零售额10%的退还收入5万元。要求:计算明珠商场当期的进项税额和销项税额。

进口货物如何征收增值税?

某企业是增值税一般纳税人,适用税率17%。2014年7月外购动力燃料支付的增值税进项税额20万元,其中一部分用于应税项目,一部分用于免税项目,无法分开棱算。销售应税货物取得不舍增值税销售额700万元,销售免税货物取得销售额300万元。要求:计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

简述增值税零税率的适用范围。

简述小规模纳税人的认定标准。