税务师
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下列关于资源税征收管理的说法,正确的有()。

  • A

    资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地

  • B

    不定期开采矿产品的纳税人,可以按次缴纳资源税

  • C

    计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定

  • D

    资源税纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市税务机关决定

  • E

    代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地

根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有(  )。(2013年)

  • A

    人造石油

  • B

    煤矿生产的天然气

  • C

    与原油同时开采的天然气

  • D

    焦煤

  • E

    铁矿石

根据资源税的相关规定,下列表述正确的有(  )。

  • A

    伴生矿不征收资源税

  • B

    伴采矿应按规定征收资源税

  • C

    岩金矿原矿已缴纳过资源税,选冶后形成的尾矿进行再利用的,符合相应规定的,不再计、征资源税

  • D

    伴生矿以主产品的矿石名称作为应税品目

  • E

    岩金矿原矿已缴纳过资源税,选冶后形成的尾矿进行再利用的,尾矿与原矿如不能划分清楚的,应按原矿计征资源税

以下关于资源税纳税期限的说法正确的有(  ),

  • A

    纳税人的纳税期限可以为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

  • B

    纳税以1个月为-期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税

  • C

    纳税人以l个季度为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税

  • D

    以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税敖

  • E

    以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款

下列各项中,属于资源税征税范围的有(  )。

  • A

    液体盐

  • B

    煤矿生产的天然气

  • C

    自采未税原煤加工的洗选煤

  • D

    海盐原盐

  • E

    天然原油

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率均为17%。甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,甲企业对原材料按实际成本进行核算,收回加工后的A材料用于继续生产应税消赞品—B产品。2015年有关资料如下:(1)11月2日,甲企业发出加工材料A材料一批,宴际成本为124万元,未计提存货跌价准备。(2)12月20日,甲企业以银行存款支付乙企业加工赞20万元,增值税税额为3.4万元,消赞税税额为16万元。(3)12月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费4万元。(4)12月31日,A材料加工完成,已收回并验收入库,甲企业收回的A材料全部用于生产合同所需的B产品l万件,B产品合同价格为260元/件。(5)12月31日,库存的A材料预计市场销售价格为140万元,加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本100万元,预计销售B产品所需的税金及费用为10万元,预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为4万元。根据上述资料,回答下列问题:(1)关于11月2日甲企业发出加工材料A材料业务,下列说法中错误的是()。A.使存货总额减少124万元B.通过“委托加工物资”科目核算C.存货总额未发生变化D.委托加工物资属于委托方存货(2)12月20日,甲企业的会计处理是()。A.借:委托加工物资36应交税费一应交增值税(进项税额)3.4贷:银行存款39.4B.借:委托加工物资39.4贷:银行存款39.4C.借:委托加工物资20应交税费一应交增值税(进项税额)3.4营业税金及附加16贷:银行存款39.4D.借:委托加工物资20应交税费一应交增值税(进项税额)3.4一应交消费税16贷:银行存款39.4(3)12月31日收回加工材料实际成本是()万元。A.164B.148C.151.4D.144(4)12月31日A材料应计提的存货跌价准备是()万元。A.24B.8C.18D.0

国内甲公司的记账本位币为人民币,采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。当年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司支付价款1000万美元购入美国发行的3年期A公司债券,甲公司划分为可供出售金融资产,面值1000万美元,票面利率6%,于年末支付本年利息,实际利率6%,当日汇率为1美元=6.83元人民币。12月31日,公允价值为1100万美元,当日汇率为1美元=6.84元人民币。(2)10月5日以每股4美元的价格购入B公司10万股作为交易性金融资产,当日汇率为1美元=6.86元人民币,款项已经支付,12月31日,B公司股票市价为每股4.2美元,当日汇率为1美元=6.84元人民币。(3)12月8日以每股10港元的价格购入1000万股C公司股票作为可供出售金融资产,当日汇率为1港元=0.9元人民币,款项已经支付,12月31日,C公司股票市价为每股15港元,当日汇率为1港元=0.98元人民币。(4)10月2日,从德国采购国内市场尚无的A商品100万件,每件价格为10欧元,当日即期汇率为1欧元=8.35元人民币。12月31日,尚有10万件A商品未销售出去,国内市场仍无A商品供应,A商品在国际市场的价格降至8欧元。12月31日的即期汇率是1欧元=8.40元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。(5)10月20日对外销售B商品发生应收账款500万欧元,当日的市场汇率为1欧元=10.30元人民币。10月31日的市场汇率为1欧元=10.28元人民币;11月1日的市场汇率为1欧元=10.32元人民币;11月30日的市场汇率为1欧元=10.35元人民币。12月10日收到该应收账款,当日市场汇率为1欧元=10.34元人民币。要求:根据上述资料,回答以下问题。(1)就购买A公司债券,甲公司期末应计入财务费用的金额为( )万元。A.0B.10C.694D.684(2)就购买A公司债券,甲公司期末应计入其他综合收益的金额为( )万元。A.684B.694C.10D.0(3)就购买B公司股票,甲公司期末应计入当期损益的金额为( )万元。A.12.88B.13.72C.15.65D.16.88(4)就购买C公司股票,甲公司期末应计入其他综合收益的金额为( )万元。A.5900B.8000C.5700D.12000(5)就进口的A商品,甲公司期末应计提存货跌价准备为( )万元。A.163B.140C.284D.0(6)就销售B商品产生的应收账款,11月份应当确认的汇兑收益为( )万元。A.10B.15C.25D.35

长江公司为增值税一般纳税人,购买商品适用增值税税率17%;原材料采用计划成本法进行日常核算,甲材料主要用于生产H产品。2012年5月1日,甲材料单位计划成本为120元/千克,计划成本总额为240000元,材料成本差异为4800元(超支)。5月份发生以下经济业务:(1)2日,从外地采购一批甲材料共计1000千克,增值税专用发票注明价款120000元,增值税税额为20400元;发生的运费为5000元,产生的可抵扣进项税额为550元。上述款项以银行存款支付,但材料尚来到达;(2)8日,发出甲材料600千克委托长城公司(增值税一般纳税人)代为加工一批应税消费品(非金银首饰)。假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转;(3)12日,收到2日从外地购入的甲材料,验收入库的实际数量为800千克,短缺200千克。经查明,其中180千克是由于对方少发货原因,对方同意退还少发货部分已付款项;20千克系运输途中的合理损耗,运杂赞由实收材料全部负担;(4)16日,生产车间为生产H产品领用甲材料1500千克:(5)24日,以银行存款支付长城公司加工费15000元(不吉增值税)和代收代缴的消费税3000元。委托加工收回后的物资.准备继续用于生产应税消费品;(6)31日,库存的甲材料计划全部用于生产与X公司签订不可撤销的销售合同的H产品。该合同约定:长江公司为X公司提供H产品10台,每台售价12000元。将甲材料加工成10台H产品尚需发生加工成本总额35000元,估计销售每台H产品尚需发生相关税费1200元。5月末,市场上甲材料的售价为110元/千克,H产品的市场价格为11500元/台。根据上述资料,回答下列问题:(1)长江公司2012年5月12日验收入库的甲材料的实际成本是()元。A.100100B.100650C.103400D.105050(2)长江公司2012年5月24日验收入库的委托加工物资的实际成本是()元。A.88440B.89837C.91440D.92837(3)长江公司2012年5月份甲材料的成本差异率是()。A.3.05%B.3.25%C.3.53%D.4.08%(4)长江公司2012年5月31日的库存甲材料应计提存货跌价准备()元。A.0B.13965.2C.14427.2D.15670.5

某公司年末盘点存货时发现某项原材料盘亏,盘亏原材料账面成本为100万元,其已抵扣的增值税进项税额为17万元,已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果,该公司应作的正确会计分录是( )。

  • A

    借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1000000  贷:原材料               1000 000

  • B

    借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1170000  贷:原材料               1000000    应交税费-应交增值税(进项税额转出) 170000

  • C

    借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 970000   存货跌价准备            200000  贷:原材料               1000 000    应交税费-应交增值税(进项税额转出) 170000

  • D

    借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 936000   存货跌价准备            200000  贷:原材料               1000000    应交税费-应交增值税(进项税额转出) 136000

丁公司采用移动加权平均法计算发出产成品的实际成本。2012年3月初产成品的账面数量为20个,账面余额为1 200元;本月10日和20日分别完工入库产成品400个和600个,单位成本分别为64.2元和62元;本月15日和25日分别销售产成品380个和500个。该公司3月末产成品的账面余额为(  )元。

  • A

    8680.00

  • B

    8697.50

  • C

    8795.29

  • D

    8988.00