税务师
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下列各项中,符合资源税有关规定的有(  )。

  • A

    独立矿山收购未税铁矿石原矿应代扣代缴资源税

  • B

    纳税人开采原煤直接对外销售的,以原煤销售额计征资源税

  • C

    海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税

  • D

    伴生矿以主产品的矿石名称作为应税项目

  • E

    扣缴义务人代扣代缴的资源税,应向开采地主管税务机关缴纳

下列关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有(  )。

  • A

    跨省开采资源税应税产品的,下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

  • B

    扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向开采地主管税务机关缴纳

  • C

    纳税人应纳的资源税,应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

  • D

    不定期开采矿产品的纳税人,可以按次计算缴纳资源税

  • E

    纳税人在本省范围内开采应税资源,纳税地点需要调整的,由省人民政府决定

按现行制度规定,下列关于资源税减免税的规定说法正确的有()。

  • A

    开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税

  • B

    纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税

  • C

    纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,可以减免税

  • D

    纳税人开采或者生产应税产品,自用于其他方面的,视同销售,依法缴纳资源税

  • E

    纳税人开采应税产品的过程中,因意外事故等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有()。

  • A

    人造石油

  • B

    煤矿生产的天然气

  • C

    与原油同时开采的天然气

  • D

    焦煤

  • E

    铁矿石

下列关于资源税税目的说法,正确的有(  )。

  • A

    天然原木,不包括加工的板材

  • B

    天然原油,不包括人造石油

  • C

    固体盐,包括井矿盐

  • D

    铁矿石原矿,包括伴生的钒钛磁铁矿石

  • E

    天然气,包括煤矿生产的天然气

下列项目中,可能产生汇兑差额并计入当期损益的有(  )。

  • A

    接受外币资本投资

  • B

    买入外汇

  • C

    外币报表折算

  • D

    期末应收账款科目的折算

  • E

    卖出外汇

某企业有W、Y两大类存货,W类存货包括甲、乙两种存货,Y类存货包括丙、丁两种存货,期末W类存货的成本与可变现净值分别为28000元和26000元,Y类存货的成本与可变现净值分别为36000元和39000元,甲存货的成本与可变现净值分别为16000元和12000元,乙存货的成本与可变现净值分别为12000元和14000元,丙存货的成本与可变现净值分别为26000元和29800元,丁存货的成本与可变现净值分别为10000元和9200元。若上述存货采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货成本,下列表述中正确的有(),

  • A

    单项比较法确定的期末存货成本为59200元

  • B

    分类比较法确定的期末存货成本为62000元

  • C

    总额比较法确定的期末存货成本为64000元

  • D

    单项比较法确定的期末存货成本为60200元

  • E

    总额比较法确定的期束存货成本为67000元

下列有关金融资产利息收入的表述中,正确的有(  )。

  • A

    交易性金融资产持有期间取得的现金股利应确认投资收益

  • B

    持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入

  • C

    具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入

  • D

    可供出售债券投资按摊余成本和实际利率计算并确认利息收入

  • E

    一年以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用,超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益

下列会计事项中,表明企业金融资产发生减值的客观证据有()。

  • A

    债权人出于经济或法律等方面的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步

  • B

    债务人违反了合同条款不能按期偿付利息和本金

  • C

    债务人进行同一控制下的企业合并

  • D

    权益工具投资的公允价值发生下跌

  • E

    债务人将设备以明显低于市场价格的价格出售给关联方

甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。开设有外汇账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2015年12月份发生的外币业务及相关资料如下:(1)5日,从国外乙公司进口原料一批,货款200000欧元,当日即期汇率为1欧元=8.50元人民币,按规定应交进口关税170000元人民币,应交进口增值税317900元人民币。货款尚未支付,进口关税及增值税当日以银行存款支付,并取得海关完税凭证。(2)14日,向国外丙公司出口销售商品一批(不考虑增值税),贷款40000美元,当日即期汇率为1美元=634元人民币,商品已经发出,货款尚未收到,但满足收入确认条件。(3)16日,以人民币从银行购人200000欧元并存人银行,当日欧元的卖出价为l欧元=830元人民币,当日郎期利率为l欧元=826元人民币。(4)20日,因增资扩股收到境外投资者投入的1000000殴元,当日即期汇率为1欧元=8.24元人民币,其中,8000000元人民币作为实收资本人账。(5)25日,向乙公司支付部分前欠进口原材料价款180000欧元(假设本月初无应付乙公司款项).当日即期汇率为l欧元=851元人民币。(6)28日,收到丙公司汇来的货款40000美元(假设本月初无应收丙公司款项).当日即期汇率为1美元=631元人民币。(7)31日,根据当日即期汇率对有关外币货币性项目进行调整并确认汇兑差额,当日有关外币的即期汇率为l欧元=816元人民币;1美元=630元人民币。有关项目的余额如下:根据上述资料,回答下列问题:(1)下列说法中正确的是()。A.因增资扩股收到境外投资者投入的欧元应按当日即期汇率折算B.进口原料应交进口增值税应计人原料成本C.支付的进口关税应计人当期损益D.从银行购人欧元,支付的人民币银行存款应按当日银行买入价折算(2)根据资料(1)至资料(4),下列分录中错误的是()。A.5日借:原材料1870000应交税费一应交增值税(进项税额)317900贷:应付账款一乙公司(欧元户)1700000银行存款(人民币户)487900B.14日借:应收账款一丙公司(美元户)253600贷:主营业务收入253600C.16日借:银行存款(欧元户)1652000财务费用一汇兑差额8000贷:银行存款(人民币户)1660000D.20日借:银行存款(欧元户)8240000贷:实收资本8240000(3)根据资料(5)和资料(6),下列分录中正确的是()。A.25日借:应付账款一乙公司(欧元户)1530000财务费用一汇兑差额1800贷:银行存款(欧元户)1531800B.25日借:应付账款一乙公司(欧元户)1531800贷:银行存款(欧元户)1531800C.25日借:应付账款一乙公司(欧元户)1530000贷:银行存款(欧元户)1530000D.28日借:银行存款(美元户)252400贷:应收账款一丙公司(美元户)252400(4)根据资(4)料(7),甲公司2015年12月31日确认的汇兑损失为()元人民币。A.400B.37000C.6800D.30600