快速查题-税务师试题
税务师
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以下不属于“营改增”有形动产租赁服务项目的有（ ）。
- A
远洋运输的程租业务
- B
远洋运输的期租业务
- C
航空运输的湿租业务
- D
远洋运输的光租业务
- E
航空运输的干租业务
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2015年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额520万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利260万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
- A
商场应按520万元确认销项税额
- B
商场应按260万元计算销项税额
- C
商场当月准予抵扣的进项税额为482．22万元
- D
商场当月准予抵扣的进项税额为19．7万元
- E
商场当月应纳增值税税额为37．78万元
下列属于增值税征税范围的有（ ）。（2015年回忆版）
- A
单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
- B
航空运输企业提供的湿租业务
- C
广告公司提供的广告代理业务
- D
房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
- E
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件的情形有（ ）。（2011年）
- A
无法认证
- B
纳税人识别号认证不符
- C
专用发票代码、号码认证不符
- D
密文有误
- E
列为失控专用发票
增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A
商业企业零售化妆品
- B
商业企业零售劳保手套
- C
财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件
- D
服装加工企业将服装卖给本企业职工个人
- E
商业企业零售烟、酒
以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。
- A
个人转让著作权
- B
个人转让商标权
- C
残疾人员本人为社会提供的服务
- D
个人销售自建自用住房
- E
纳税人提供的间接国际货物运输代理服务
小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能适用（ ）。
- A
3%的征收率
- B
4%的征收率
- C
6%的征收率
- D
13%的税率
- E
17%的税率
下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。
- A
尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作进项税额转出处理
- B
增值税留抵税额可申请退税
- C
纳税人可自行保留防伪税控专用设备
- D
纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
- E
被缴销的纸质专用发票应退还给纳税人
增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。
- A
某商店将外购商品用于对外赠送
- B
某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
- C
某企业将自产的家具用于投资
- D
某企业购进一批饮料用于交际应酬
- E
某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
- A
纳税人当月同类货物的平均销售价格
- B
纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
- C
纳税人最近时期同类货物的最高销售价格
- D
其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
- E
组成计税价格
