快速查题-税务师试题
税务师
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以下属于“营改增”商务辅助服务的有（ ）。
- A
教育医疗服务
- B
法律鉴证服务
- C
人力资源服务
- D
物业管理服务
- E
安全保护服务
下列货物中，适用13％低税率的有( )。
- A
葡萄籽油
- B
农用挖掘机
- C
养鸡设备
- D
杏仁油
- E
肉桂油
某工业企业为增值税一般纳税人.2015年3月仓库出库情况如下：领用外购材料用于职工宿舍在建工程，成本6.56万元（含运费06万元）.食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（ ）。（2015年回忆版）
- A
生产车间领用原材料应转出进项税额为85万元
- B
食堂领用农产品应转出进项税额0.75万元
- C
厂部领用外购货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元。
- D
厂部领用外购货物用于工厂子弟小学转出进项税0.34万元
- E
职工宿舍在建工程领用外购材料应转出进项税1.08万元。
依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的有（ ）。
- A
奶酪、奶油
- B
淀粉
- C
玉米面
- D
食用盐
- E
原煤
增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（ ）。
- A
预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
- B
预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
- C
抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
- D
抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
- E
主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
下列按娱乐服务征收增值税的有（）。
- A
高尔夫球场取得收入
- B
酒吧取得收入
- C
游览场所取得收入
- D
游艺场所取得收入
- E
度假村提供住宿取得收入
外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有( )。
- A
外购一批材料用于工程建设
- B
外购的货物无偿赠送他人
- C
外购的产品由于管理不善被盗
- D
外购的小桥车自用
- E
外购的货物用于集体福利
增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（ ）。
- A
增值税应税劳务
- B
增值税应税服务
- C
销售货物
- D
销售不动产
- E
无形资产
关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。
- A
纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
- B
委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
- C
固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
- D
固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
下列项目中属于营改增试点的“部分现代服务业”征税范围的有( )。
- A
装卸搬运服务
- B
有形不动产租赁服务
- C
鉴证咨询服务
- D
航空运输的干租业务
- E
公路运输服务
