快速查题-税务师试题
税务师
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关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（ ）。
- A
年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元
- B
纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报
- C
年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报
- D
年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可
- E
取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报
企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（ ）。
- A
收入类调整项目
- B
资产类调整项目
- C
扣除类调整项目
- D
与取得收入无关的调整项目
税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款25元，企业计算个人应负担个人所得税款=（4800-3500）×3%-25=14元，企业实付该职工工资4786元，税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（ ）。
- A
应税项目错误
- B
扣除费用错误
- C
适用税率错误
- D
未将不含税收入换算为含税收入额计税
企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
- A
工商机关所处的罚款
- B
银行对逾期贷款加收的罚息
- C
税务机关加收的滞纳金
- D
司法机关没收的财物
2016年6月距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，办理了提前退休手续，领取了一次性补贴收入180000元。王某应缴纳个人所得税（ ）。
- A
1200元
- B
32940元
- C
43995元
- D
65920元
下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
- A
企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
- B
投资者及职工工资不得在税前扣除
- C
企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
- D
企业计提的各种准备金不得在税前扣除
2016年6月，某增值税一般纳税人为其已经使用了20年的办公楼（账面原值为1000万元）进行装饰修缮，将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程，该批材料在购进时已取得增值税专用发票,票面注明价款为600万元、增值税额102万元，企业已经认证并进行了进项税额抵扣。本次装饰工程支付设计费用，取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额22万元。款项均已支付。
（2009年，6分）增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况：1.同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；2.只丢失已开具专用发票的抵扣联：3.只丢失已开具专用发票的发票联。问题：针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。
（2008年简答题6分，修改）甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。请根据该业务回答下列问题。1.关于甲企业这笔投资业务的增值税和消费税计税依据的说法，正确的是（ ）。A.应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据B.应按当月该品牌摩托车的最高销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据C.应按当月该品牌摩托车的平均销售价格作为消费税的计税依据D.应按当月该品牌摩托车的最高销售价格作为消费税的计税依据2.关于甲企业这笔投资业务的企业所得税，说法正确的是（ ）。A.企业应分解为按公允价格销售该品牌摩托车和投资两笔业务进行税务处理B.企业应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得C.企业应按当月该品牌摩托车的最高销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得D.企业可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
甲公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2016年2月，公司以其生产的成本为2000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台2800元；此外甲公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，并取得了普通发票。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？
