税务师
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下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

  • A

    纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

  • B

    纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批

  • C

    纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

  • D

    符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人

(相关知识点根据最新规定已更改,该题可不看)2017年3月查账时发现2016年10月份将购进的10000元甲材料用于建造办公大楼,企业错误地计入了生产成本,产品已经完工入库,但尚未销售。该基建工程已于2017年1月完工,残值率为5%,折旧年限50年。

2017年3月查账时发现2016年10月份将购进的10000元甲材料用于建造办公大楼,企业错误地计入了生产成本,产品已经完工入库,但尚未销售,工程尚未完工。

某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2016年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2016年6月有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有( )。

某税务师事务所2016年3月审查2015年某企业的账簿记录,发现2015年12月份多转材料成本差异40000元(借方超支数),而消耗该材料的产品已完工入库,该产品于2016年1月售出,该企业按月结转利润。

某市稽查局2016年年底对本市一企业2016年纳税情况进行检查,以前曾了解该厂7月1日起将闲置不用的临街门面房四间租赁给某服装店。税务检查时,重点审核了“其他业务收入”账户,未发现有租赁收入的记载,而后又审核了“营业外收入”账户,经核对也没有结果。于是,再进一步审核了往来结算账户,发现在“其他应付款”账户上挂了房租收入。该厂每月收取房租6300元,共计收入37800元,全部挂在“其他应付款——某服装店”账户上。四间门面房下半年已经缴纳房产税3600元,出租四间门面房的合同上约定租期1年,已经按规定贴了印花税票。(提示:原有房产;选择简易计税)

对错误会计账目的调账方法说法正确的有(  )

  • A

    对于影响上年利润的项目,假如会计年度账已经结账,则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整

  • B

    对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关账项

  • C

    会计核算要与税务规定保持一致

  • D

    对于会计与税法的差异,按“调表不调账”的原则处理

  • E

    金额不大的错误,可以先不处理,年终一并通过纳税申报表处理

注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,注册税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记( )账户。

  • A

    生产成本

  • B

    长期待摊费用

  • C

    库存商品

  • D

    本年利润

  • E

    以前年度损益调整

以下关于纳税审查方法优缺点说法正确的有(  )。

  • A

    顺查法的优点是比较系统、全面,运用简单,可避免遗漏;缺点是工作量大,重点不突出

  • B

    详查法的优点是能保证质量,但工作量大

  • C

    抽查法的优点是提高效率,而且没有风险

  • D

    比较分析法可发现存在问题的线索

  • E

    控制计算法可独立发挥作用,不需要配合其他方法

2017年税务师受托对某企业进行纳税审查,发现该企业某月份将新建厂房领用的生产用原材料30000元计入生产成本。经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。此时税务师应如何调账?