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快速查题-注册会计师试题

考试类型：
考试分类：
注册会计师
审计
筛选结果 共找出126题

ABC会计师事务所承接了甲公司2013年度财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，于2014年3月20日完成了审计工作 。审计过程中存在如下事项：(1)从被审计单位获取的销售合同复印件中，有两份是相同的，一份是经被审计单位盖章确认的，一份是未经被审计单位盖章确认的，助理人员将未盖章确认的合同销毁 。(2)某张工作底稿记录了A注册会计师初入审计现场时初步思考的问题，为了体现A注册会计师的完整审计思路，助理人员在整理底稿时，将该张工作底稿与对相关内容形成审计结论的底稿放置在一起归入审计档案 。(3)2014年5月20日，项目组将相关审计工作底稿归整为审计档案 。(4)2014年5月22日，项目组成员D回忆起某张工作底稿可能有误，于是将审计档案借出，确认该底稿错误后将其撤出销毁 。要求：针对上述第(1)至(4)项，逐项指出项目组相关人员对相关事项的处理是否恰当，若不恰当，简要说明理由 。

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ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2013年度财务报表进行审计 。2014年2月15日，A注册会计师签署审计报告，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案 。2014年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿 。2014年6月1日，甲公司财务舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿 。要求：根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由 。（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由 。（3）ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序 。

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关于审计工作底稿的归档，下列说法中正确的有（   ） 。

  • A

    在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论

  • B

    如果注册会计师未完成审计业务，将相关工作底稿销毁，无须归档

  • C

    在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿

  • D

    会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

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下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（   ） 。

  • A

    以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

  • B

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿

  • C

    以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存

  • D

    以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档

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甲注册会计师负责审计A公司2013年度财务报表，下列各项中，通常作为审计工作底稿保存的文件有（   ） 。

  • A

    记录A公司本年各月收入与上一年度的同期数据进行比较情况的分析表

  • B

    该项审计工作的完成情况核对表

  • C

    重大的销售合同复印件

  • D

    对A公司收入项目的初步判断结论

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在完成审计工作后，会计师事务所应该及时将审计工作底稿规整为最终审计档案，下列不符合归档期限要求的有（）。

  • A

    2013年3月10日完成了A公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2013年5月1日归档

  • B

    在审计B公司过程中发现管理层诚信存在严重问题，于2013年1月4日解除业务约定，将相关的审计工作底稿于2013年2月28日归档

  • C

    C公司管理层拒绝提供针对管理层责任的声明书，注册会计师于2013年2月28日解除业务约定，并将之前形成的审计工作底稿作废处理

  • D

    2013年3月15日完成了D公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2013年6月25日归档

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下列有关编制审计工作底稿的主要目的的说法中，恰当的有（   ） 。

  • A

    便于审计项目组说明其执行审计工作的情况

  • B

    提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

  • C

    提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

  • D

    便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查

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根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的有( )。

  • A

    对于C公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征

  • B

    对C公司应收账款采用函证程序，选择其中500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上的所有账户

  • C

    C公司的发运单上连续编号的，测试的发运单的识别特征可以是，从第12345号发运凭证开始每隔125号系统抽取发运单

  • D

    丙注册会计师需要对C公司的采购入员询问采购过程中C公司的内部控制规定，则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

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下列有关识别特征表述中，恰当的有（   ） 。

  • A

    在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征

  • B

    在系统抽样时，需要以样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征

  • C

    在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征

  • D

    在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征

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下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有（   ） 。

  • A

    财务报表草稿

  • B

    初步思考的记录

  • C

    存在印刷错误而作废的文本

  • D

    与治理层口头沟通的记录

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