快速查题-税务师试题
税务师
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下列选项中，关于固定资产折旧的计提方法说法正确的有( )。
- A
企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
- B
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
- C
固定资产按照直线法计算的折旧，可以在企业所得税税前扣除
- D
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本
- E
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础
根据企业所得税的规定，下列各项中，房地产开发企业要作为土地征用费用及拆迁补偿费计入到开发产品计税成本中的有( )。
- A
土地买价或土地出让金
- B
耕地占用税
- C
土地闲置费
- D
开发项目安装工程费
- E
工程管理费
下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有( )。
- A
总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
- B
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除
- C
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报
- D
属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
- E
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除
以下关于企业所得税征收管理的说法正确的有( )。
- A
非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
- B
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企业所得税
- C
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- D
除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括( )。
- A
营业机构
- B
开采自然资源的场所
- C
提供劳务的场所
- D
从事建筑、安装等工程作业的场所
- E
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）
- A
商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
- B
现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
- C
属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
- D
属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
- E
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
根据企业所得税的相关规定，下列关于核定征收的规定表述正确的有( )。
- A
税务机关应在每年5月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定
- B
重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税
- C
重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整
- D
申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款
- E
申报额超过核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款
下列各项符合企业所得税相关规定的有( )。
- A
企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补
- B
被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补
- C
企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补
- D
被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补
- E
企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得
根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。
- A
经过修理后的固定资产被用于新的用途
- B
发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上
- C
经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上
- D
经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上
- E
发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上
企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。
- A
企业偿债能力和举债能力分析
- B
企业集团举债能力及融资结构情况分析
- C
企业注册资本等权益投资的变动情况说明
- D
关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
- E
在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
