快速查题-税务师试题
税务师
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根据企业所得税的规定，对存在以下( )情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。
- A
前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支持比例低于80%的
- B
收到行政处罚的
- C
存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
- D
在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
- E
存在违反该组织章程的活动的
下列关于企业所得税法的表述，正确的有( )。
- A
企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
- B
母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- C
实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D
子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
- E
企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。
- A
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
- B
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
- C
居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受15%税率的减半征税
- D
民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征
- E
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
下列资产损失，属于由企业采取清单申报方式计算在企业所得税前扣除的有( )。
- A
企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
- B
企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
- C
企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
- D
企业股权投资损失
下列各项中，属于企业所得税中的其他收入的有( )。
- A
资产溢于收入
- B
违约金收入
- C
出售无形资产收益
- D
非货币性交易收入
- E
债务重组收入
在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的其他开发产品应具备的条件是( )。
- A
建筑物封顶达到标志性状态
- B
开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
- C
开发产品已开始投入使用
- D
开发产品已取得了初始产权证明
- E
收讫了相关销售款的80%
下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
- A
保险公司给予企业的无赔款优待
- B
股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的存款利息
- C
股份公司取得的投资者的申购新股无效申购资金冻结期间的存款利息
- D
福利彩票发行机构取得的并纳入财政预算专户管理的彩票发行收入
- E
债务重组业务中债务人以低于债务计税成本的现金偿还债务的差额
纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。
- A
将货物用于媒体市场推广
- B
将商品用于对外捐赠
- C
将产品用于奖励本厂职工
- D
将产品用于本厂办公楼扩建
- E
将产品用于上级主管部门的家庭使用
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
- A
按收入总额核定
- B
按成本费用核定
- C
按经费支出换算收入核定
- D
按照上期应纳税所得额直接核定
- E
按照同类同规模企业应纳税所得额核定
下列有关亏损弥补的表述中，正确的有( )。
- A
可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额
- B
企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补
- C
企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年
- D
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利
- E
企业境内营业机构的亏损，可以抵减境外营业机构的盈利
