快速查题-税务师试题
税务师
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依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，企业的坏账损失包括( )。
- A
因债务人死亡，以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项
- B
因债务人破产，以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项
- C
因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年仍然不能收回的款项
- D
销售货物给关联企业应收的贷款，已超过3年仍然不能收回的款项
- E
从事电信业务的外商投资企业已发生的用户欠费，在1年以上仍无法收回的
下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有( )。
- A
被收购企业应确认资产转让所得或损失
- B
被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
- C
被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
- D
收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
- E
收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有( )。
- A
参加运输保险支付的保险费
- B
按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
- C
企业为投资者支付的商业保险费
- D
按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
- E
按规定的范围和标准为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
根据企业所得税的相关规定，下列支出可以作为长期待摊费用的是( )。
- A
固定资产的大修理支出
- B
租入固定资产的改建支出
- C
外购房屋发生的装修费用
- D
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
- E
新办企业的筹办费
根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。
- A
软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- B
企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策
- C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
- D
民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征
- E
“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所得税
下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有( )。
- A
被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继
- B
分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本
- C
被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得
- D
分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估与确认的价值进行调整
- E
分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值
25％的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有( )。
- A
企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
- B
企业各项存货发生的正常损耗
- C
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
- D
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
- E
企业的应收账款发生坏账损失
根据企业所得税法的规定，F列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。
- A
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
- B
企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
- C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可在计算应纳税所得额时减按90％计人收入总额
- D
小型微利企业减按10％的税率征收企业所得税
- E
外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税
根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
- A
销售时有商业折扣的，按扣除商品折扣前的金额确定销售货物的收入
- B
销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际发生时作为财务费用扣除
- C
发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入
- D
发生销售退回，发生时冲减退回当期销售货物的收入，同时冲减当期销售商品的成本
- E
企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，属于捐赠，将赠品单独确认收入
根据企业所得税相关规定，下列符合企业所得税扣除原则或范围的有( )。
- A
在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用：不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用
- B
企业发生的费用应在实际支付时扣除
- C
企业实际发生的三项经费，未超过扣除标准的按实际数扣除，超过标准的按照标准扣除
- D
企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除
- E
外购食品捐赠给灾区，可以按购入时的价格确认收入，按购入时的价格确认成本
