快速查题-税务师试题
税务师
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依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（ ）。
- A
销售货物所得，按照机构所在地确定
- B
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- C
不动产转让所得，按照不动产所在地确定
- D
动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
- E
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
企业取得下列收入，属于不征税收入的有( )。
- A
各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
- B
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
- C
企业收取的各种基金、收费
- D
企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
- E
纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
- A
国债利息收入
- B
金融债券的利息收入
- C
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
- D
国债转让收益
- E
在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上二取得的投资收益
企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有( )。
- A
技术出口合同副本
- B
技术出口合同数据表
- C
企业取得的外汇收入证明
- D
技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
- E
省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证
企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )
- A
企业转让各类固定资产发生的费用
- B
无法得到赔偿的意外事故损失
- C
企业之问支付的管理费
- D
行政性罚款
- E
企业按照规定支付的会员费
根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有( )。
- A
增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
- B
增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额
- C
企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
- D
增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额
- E
企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额
根据《企业所得税法》的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。
- A
外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B
自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- C
外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D
改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租人的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
- E
盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价值作为计税基础
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，企业的下列支出不得扣除的有( )。
- A
向投资者支付的股息、红利
- B
企业所得税税款
- C
违约金
- D
税收滞纳金
- E
赞助支出
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
- A
企业之间支付的管理费
- B
银行内营业机构之间支付的利息
- C
企业内营业机构之间支付的租金
- D
企业内营业机构之间支付的特许权使用费
- E
被银行加收的贷款逾期罚息
根据企业所得税的规定，下列不属于企业 重组特殊性税务处理适用条件的有( )。
- A
具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- B
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%
- C
受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%
- D
企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
- E
企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
