快速查题-中级经济师试题

中级经济师
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某服装企业2014年取得的销售收入为2000万元,广告费实际支出额为450万元。该企业在本年度将广告费450万元全额从销售收入中扣除。请分析企业存在的涉税问题。

在对某工业企业进行纳税检查时,发现该企业当期出售房屋一幢,并连同房屋所在范围的土地使用权转让,取得全部收入350 000元,发生公证费、手续费、印花税等50 000元,该项固定资产原值2 000 000元,已提折旧1 100 000元,企业会计处理如下:(1)取得收入时借:银行存款          350 000  贷:其他应付款        350 000(2)支付费用时借:固定资产清理         50 000    贷:银行存款        50 000(3)转销固定资产时借:固定资产清理         900 000  累计折旧          1 100 000  贷:固定资产        2 000 000(4)结转净损失借:营业外支出         950 000  贷:固定资产清理—处置非流动资产损失 950 000

2017年1月1日,A企业委托B企业代销一批商品,商品实际成本为80万元,代销价格为100万元(不含增值税)。2月3日A企业收到B企业的代销清单,受托代销的商品已全部销售,B企业按受托代销商品价格的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%,A企业于2月10日收到代销款。请做出正确的账务处理。

又如例【8-6】:2014年1月1日,A企业委托B企业代销一批商品,商品实际成本为80万元,代销价格100万元(不含增值税)。2月3日A企业收到B企业的代销清单,受托代销的商品已全部销售,B企业按受托代销商品价格的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%,A企业于2月10日收到代销款。

在对某企业上年度的所得税情况进行检查时,发现该企业在“营业外支出”中列支对某幼儿园的赞助款100 000元,但在计算所得税时未作纳税调整。分析企业存在的涉税问题,计算应补缴的企业所得税。

在审查某企业的账务资料时发现,利宁服装厂(增值税一般纳税人)2017年1月1日采取分期收款方式销售一批服装,不含税价款1000000元,成本800000元,合同规定货款分别于2018年1月1日、2019年1月1日两次等额支付。2017年1月1日,该企业由于未收到货款未作任何账务处理。假定贴现率为5%。请做出正确的账务处理。

在对某企业的纳税检查中发现,该企业将生产领用的原材料10 000元误记为100 000元,企业账务处理为:借:生产成本   100 000      贷:原材料       100 000

某机器制造厂以钢管20吨,单价4 500元,委托机器零部件加工厂加工零部件。 5月份支付加工费12 000元,运输费10 000元,机器零部件于10月份全部验收入库,并支付运费10 000元。该机器制造厂账务处理如下:发出原材料时:借:委托加工物资    90 000      贷:原材料     90 000支付加工费、运输费时:借:委托加工物资    12 000      管理费用    10 000      贷:银行存款      22 000收回机器零部件支付运费:借:管理费用    10 000    贷:银行存款    10 000机器零部件验收入库时:借:库存商品    102 000    贷:委托加工物资    102 000请分析企业存在的问题。

在检查某纳税人“应付账款”账户时,发现年底有一笔应付账款转入“资本公积”账户,其会计处理为:借:应付账款-×× 11 700  贷:资本公积       11 700发生时的原始记录为:借:银行存款 11 700  贷:应付账款-×× 11 700

某企业新试制加工一批高档化妆品用于职工奖励,无同类产品的对外售价,已知其生产成本为10 000元,企业账务处理为:借:应付职工薪酬      10000    贷:库存商品              10000