快速查题-注册会计师试题

业务（2）应调整的应纳税所得额。

2×18年3月甲公司与乙公司签订购货合同，因乙公司未履行合同给甲公司造成损失，甲公司要求乙公司赔偿损失100万元，但乙公司未予同意。甲公司遂于本年12月2日向法院提起诉讼，至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计很可能胜诉，并估计若胜诉，获得60万元赔偿可能性为40%，获得80万元的可能性为80%，对于此业务甲公司12月31日的会计处理中不正确的有（      ）。

甲公司2×18年10月因调整产品结构将A产品停产，甲公司制定并通过了一项重组计划，该计划从2×19年1月1日起实施。该计划包括：（1）需要辞退10名员工，预计发生150万元辞退费用的可能性为60%，发生100万元辞退费用的可能性为40%。（2）预计发生转岗职工上岗前培训费10万元。（3）处置原生产A产品的设备，设备至2×18年12月31日的账面价值为100万元，甲公司已经与乙企业签订协议于2×19年1月以80万元转让，甲公司预计将发生清理费用11.62万元。以下表述中正确的有（      ）。

将重组义务确认为预计负债的条件有（      ）。

甲公司适用的所得税税率为25%，年初预计负债金额为0，2×18年发生的或有事项如下：（1）12月15日收到法院通知，被告知乙公司状告甲公司非法使用乙公司专利权，要求甲公司赔偿200万元，至年末未结案。甲公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为对原告进行赔偿150万元的可能性为60%，赔偿100万元的可能性为40%，另发生诉讼费用10万元。因为甲公司使用的专利权是由丙公司授权的，因此可向丙公司追偿，假设有90%的可能性追偿100万元。假定税法规定损失于实际发生时允许税前扣除。（2）甲公司的产品质量保证条款规定: 产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。根据以往的经验，如果出现较小的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的1%；而如果出现较大的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测，本年度已售产品中，估计有 80% 不会发生质量问题，有15%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。2×18年甲公司销售收入为 10 000万元，假设当年发生修理支出3万元。假定税法规定损失于实际发生时允许税前扣除。下列各项关于甲公司2×18年12月31日资产负债表列报的表述中，正确的有（      ）。

下列有关或有负债披露的内容，表述正确的有（      ）。

甲公司于2018年4月1日从二级市场上购入乙公司发行在外的股票1 000万股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，每股支付价款6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用15万元，甲公司该项金融资产取得时的入账价值为（      ）。

2018年5月，甲、乙双方签订了一份买卖合同，合同约定：甲方在6月15日前将货物运至乙方，乙方验货付款。甲方于6月15日将一半货物发运给乙方，乙方验货后支付了一半货款。后乙方多次催促，但迟至6月25日甲仍未交付货物，给乙方造成一定的损失。乙方要求甲方赔偿损失，甲方辩称，6月20日本地发生了地震，致使自己无法履行合同义务，应该免除违约责任。对此，下列说法正确的有（      ）。