快速查题-注册会计师试题

会计

经济法

审计

税法

财务成本管理

公司战略与风险管理

筛选结果

不限题型
单选题
多选题
案例分析题
简答题
综合题
计算分析题
计算问答题
简述题

共找出12725题

下列选项中，属于注册会计师应当在具体审计计划中体现的内容有（）。

了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围

测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围

确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围

测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围

下列各项关于自动化控制的说法中，正确的有（）。

如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试

如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序

如果重要的信息技术一般控制无效，注册会计师在执行内部控制审计时，通常需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据

如果无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师通常需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据

下列各项中，属于针对凌驾风险采用的控制的有（）。

针对重大的异常交易的控制

针对关联方交易的控制

能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制

建立内部举报投诉制度

下列各项中，属于内部控制运行缺陷的有（）。

缺少为实现控制目标所必需的控制

设计适当的控制没有按设计意图运行

执行人员没有获得必要授权

执行人员缺乏胜任能力

在将期中测试结果前推至基准日时，注册会计师为了确定需获取的补充审计证据应当考虑的因素有（）。

期中获取的有关审计证据的充分性和适当性

剩余期间的长短

期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性

注册会计师基于对控制的依赖程度以减少进一步实质性程序的程度

如果注册会计师在审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，则应当（）。

以书面形式与企业董事会和经理层沟通

发表无法表示审计意见

增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

发表否定审计意见

下列有关控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有（）。

控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小

在计划和实施审计工作时，注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷

控制缺陷的严重程度取决于因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度是否构成重要缺陷

一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（）。

针对重大的异常交易的控制

针对关联方交易的控制

能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制

期末财务报告流程中运用信息技术的程度

下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，不正确的有（）。

检查性控制适用于业务流程中的所有交易

与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大

检查性控制是正式建立的程序

计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试，属于检查性控制

甲公司聘请ABC会计师事务所的A注册会计师担任甲公司2017年度内部控制审计的项目合伙人，相关情况如下：

（1）A注册会计师认为内部控制审计的审计意见覆盖的范围是财务报表和非财务报告内部控制的有效性。

（2）A注册会计师在制定总体审计策略时，确定了了解和识别内部控制的程序的性质。

（3）因为内部控制审计的目标本身就是评价内部控制的有效性，所以A注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时，没有考虑控制的影响。

（4）A注册会计师在实施穿行测试时往往综合运用询问、观察、检查相关文件记录和重新执行。穿行测试是一种测试内部控制运行是否有效的方法。

（5）A注册会计师认为如果多项控制能够实现同一目标，则不必了解与该目标相关的每一项控制。

（6）甲公司在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，A注册会计师检查了整改当天控制运行有效，得出了内部控制有效的结论。

要求：针对上述事项（1）至（6），假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。