快速查题-注册会计师试题

在董事会下设立审计委员会

确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作

审议批准监事会或者监事的报告

审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程

工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣， 进度延迟或中断

《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，不包括委托其他单位所进行的建造、安装工程

工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

大批采购物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式

同一机构不得办理采购业务全过程

小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买的方式

重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策

无法有效利用财务报告参与企业经营的风险

虚假财务报告造成的经济后果

会计编制不规范引起的法律和声誉风险

财务报告的分析和利用不合理

绩效考评控制

不相容职务分离控制

运营分析控制

预算控制

行政部经理兼任工会主席

销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

财务部主任同时担任采购部的审批主管

出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作

企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告

企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控

被担保人要求变更担保事项的，企业可以沿用之前对担保申请人的资信调查和风险评估结果

设计缺陷

重要缺陷

一般缺陷

运行缺陷

审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决

审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层也必须出席

审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同

建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行

外购存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理

涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收

自制存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定