快速查题-注册会计师试题

非居民企业直接转让居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，下列关于收入确认的说法，正确的是（　　）。

境内某居民企业某纳税年度取得从甲国分公司分回的税后收益45万元。甲国规定的所得税税率为20%，但由于该分公司符合当地税收优惠政策，实际只缴纳税款5万元。假设适用税收饶让抵免应纳税额的规定，该居民企业的境外所得在境内应缴纳企业所得税（　　）万元。

企业有下列情形的，可以不准备关联交易同期资料的是（　　）。

对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。这里所说的直接投资不包括（　　）。

甲企业销售一批货物给乙企业，取得利润30万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润300万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将330万元的利润按照7∶3在甲企业和乙企业之间分配。该调整方法是（　　）。

下列各项中，符合居民享受税收协定待遇的税务管理规定的有（　　）。

下列关于外国企业常驻代表机构的表述，正确的有（　　）。

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表，审计过程中遇到的部分事项记录如下：

（1）A注册会计师拟在审计计划阶段与治理层沟通，主要内容为：注册会计师与财务报表审计相关的责任、注册会计师的独立性、计划的审计范围以及具体审计程序的性质和时间安排。

（2）A注册会计师在审计过程中与甲公司管理层讨论了值得关注的内部控制缺陷，因此不再以书面形式向管理层通报。

（3）在2016年度审计中，A注册会计师向甲公司治理层口头通报了识别出的值得管理层关注的内部控制缺陷，2017年度治理层未采取整改措施，因治理层未发生变动，A注册会计师认为没有必要再次向治理层通报。

（4）在审计还未完成阶段，甲公司管理层要求项目组在一周之内完成审计工作，A注册会计师认为一周内根本不可能完成，因此决定要解除业务约定。

要求：

针对上述事项（1）至（4），逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，并说明理由。

注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难直接与治理层沟通。以下事项中，不属于重大困难的是（     ）。

下列沟通事项中，注册会计师应当采用书面形式与治理层进行沟通的是（      ）。