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快速查题-注册会计师试题

考试类型：
考试分类：
注册会计师
会计
筛选结果 共找出86题
甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2000万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2015年年末，该股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素影响，2015年甲公司因上述事项确认的递延所得税负债的发生额为（　　）万元。
  • A

    -75

  • B

    -25

  • C

    25

  • D

    75

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甲公司适用的所得税税率为25%，2×15年年初递延所得税负债余额为1188万元，2×15年年末资产的账面价值为12400万元，计税基础为10000万元，假设该公司所发生的暂时性差异均影响利润表，且满足递延所得税确认条件。不考虑其他因素，以下有关甲公司2×15年递延所得税的表述中，正确的是（　　）。
  • A

    发生递延所得税费用960万元

  • B

    发生递延所得税费用-600万元

  • C

    发生递延所得税费用600万元

  • D

    发生递延所得税费用-588万元

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2014年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，股份支付协议规定，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可自2017年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金，该现金股股票增值权应在2018年12月31日之前行使完毕。甲公司2014年12月31日因该股份支付计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元，税法规定，该项支出实际发生时可以税前扣除。2014年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。
  • A

    600　　

  • B

    0　　

  • C

    200　　

  • D

    120

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A公司2014年实现利润总额800万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款8万元，广告费超支20万元，持有的可供出售债务工具因公允价值上升转回前期确认的减值损失9万元，计提固定资产减值准备10万元。则A公司2014年应交所得税额为（ ）。

  • A

    207.25万元　　

  • B

    160.25万元

  • C

    167万元　　

  • D

    150.5万元

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甲公司2016年12月31日存在一项担保诉讼案件尚未结案，甲公司估计败诉的可能性为60%，因此确认预计负债100万元。假定税法规定，企业因提供担保而发生的损失不得税前扣除，不考虑其他因素。则此项预计负债的计税基础为（　　）万元。
  • A

    100　　　　　

  • B

    0　　　　　

  • C

    60　　 　

  • D

    200

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甲公司适用的所得税税率为25%，其2014年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期以1022.35万元购入一项3年期到期还本付息国债，作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%；②当期确认的应付职工薪酬200万元计入了当期损益，超出允许税前扣除的职工薪酬20万元；③收到与收益相关的政府补助1600万元，直接计入当期损益。甲公司2014年利润总额为5000万元，假定递延所得税资产/负债的年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2014年所得税的处理中，正确的有（　）。
  • A

    当期所得税为1244.78万元

  • B

    递延所得税资产为400万元

  • C

    递延所得税负债为0

  • D

    所得税费用为1250万元

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下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（　　）。
  • A

    企业因销售商品提供售后三包服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0

  • B

    企业因缴纳罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

  • C

    企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项应计入当期应纳税所得额，则该项预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元

  • D

    从银行取得短期借款2000万元，计税基础为2000万元

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甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。
  • A

    0

  • B

    1

  • C

    2

  • D

    3

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递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有（　　）。
  • A

    所得税费用

  • B

    商誉

  • C

    资本公积

  • D

    营业外支出

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甲公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。
  • A

    本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补

  • B

    计提持有至到期投资减值准备

  • C

    预提产品质量保证金

  • D

    转回存货跌价准备

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