快速查题-注册会计师试题

控制的设计和修改可能存在失误

控制的运行可能无效

管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认

软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被凌驾或不能得到执行

项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会

项目组的全体成员必须参加项目组的讨论，包括项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家

在跨地区审计中，每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论，但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论

项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑，警惕可能发生重大错报的情形，并对这些迹象进行严格追踪

计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案

定期编制银行存款余额调节表

将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核

每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

国家货币.财政.税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

是否存在新出台的法律法规

国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

函证

穿行测试

重新执行

观察

注册会计师应当将识别出的.超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险

注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险

注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险

管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特别风险

宏观经济走势以及货币.财政等方面的宏观经济政策

环保法规

资本充足率

市场和竞争以及技术进步的情况

在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识

注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化

询问内部法律顾问可能有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况

询问内部审计人员可能有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性实施的工作

询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

询问治理层可能有助于注册会计师理解财务报表编制的环境

存在大量或重复发生的交易

事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正

用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理

监督自动化控制的有效性