快速查题-注册会计师试题

实施控制测试和实质性程序

实施细节测试和实质性分析程序

仅实施控制测试

仅实施实质性分析程序

财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性

控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析

对大额应收账款进行函证

对销售交易的具体条款进行函证

在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序

对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试

获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据

测试被审计单位对该项控制的监督

向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况

在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）

在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分.适当的审计证据

风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序

重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序

不同性质的控制（无论是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响

不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大

在期中实施更多的审计程序

主要依赖控制测试获取审计证据

通过实质性程序获取更广泛的审计证据

增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

已记录金额与预期值之间可接受的差异额

作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报

对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性

选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包括在内

如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试