注册会计师
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根据企业所得税法的规定,下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有(   ) 。

  • A

    装配工程业务,需持续12个月以上的,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

  • B

    企业接受委托加工制造大型机器设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现

  • C

    采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照分配企业的账面金额确定

  • D

    企业将存货对外捐赠,应视同销售确认销售收入

在中国境内未设立机构.场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

  • A

    股息

  • B

    红利

  • C

    租金

  • D

    特许权使用费

根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法不正确的有()。

  • A

    生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

  • B

    企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法

  • C

    单独估价作为固定资产入账的土地,不可以提取折旧

  • D

    通过支付现金以外方式取得投资资产,以该投资双方协议价格为成本

根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有(   ) 。

  • A

    纳税人向职工支付的工资薪金

  • B

    纳税人为股东向保险公司购买人寿保险

  • C

    纳税人支付的银行罚息

  • D

    纳税人支付的交通罚款

下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有(   ) 。

  • A

    企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

  • B

    创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

  • C

    企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

  • D

    企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有(   ) 。

  • A

    企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

  • B

    企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  • C

    按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

  • D

    企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

对存在以下()情形之一的公益性群众团体,应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

  • A

    前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的

  • B

    在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

  • C

    存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

  • D

    受到行政处罚的

下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

  • A

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税

  • B

    非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构.场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构.场所汇总缴纳企业所得税

  • C

    非居民企业在中国境内未设立机构.场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

  • D

    非居民企业在中国境内设立机构.场所,但发生在境外与所设机构.场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

下列各项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税"三免三减半"优惠政策的有(   ) 。

  • A

    综合利用资源取得的所得

  • B

    从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

  • C

    企业承包建设符合条件的公共基础设施项目的所得

  • D

    从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

下列关于投资资产的税务处理,说法正确的有()。

  • A

    企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

  • B

    被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失

  • C

    通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本

  • D

    被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业相应地调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失