快速查题-注册会计师试题

        E公司是一个生产草莓酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：          （1）该公司只生产一种50千克桶装草莓酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。

        （2）每季度的销售收入预计如下：第一季度900万元，第二季度1 800万元，第三季度900万元，第四季度900万元。

        （3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为300万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。

        （4）采购草莓原料预计支出942万元，第一季度需要预付50%，第二季度支付剩余的款项。

        （5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。

        （6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生200万元。付现制造费用均在发生的季度支付。   

        （7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。

        （8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。

        （9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款250万元。

        （10）期初现金余额为20万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。

金泰企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下：

（1）月初现金余额为9 500元；

（2）月初有息负债余额为12 000元，年利率5%，按月支付利息；

（3）月初应收账款5 500元，预计月内可收回85%；

（4）预计销售收入68 500元，预计月内销售的收款比例为60%；

（5）需要采购材料的成本为8 700元，70%当月付现；

（6）月初应付账款余额6 000元需在月内全部付清；

（7）月内以现金支付直接人工8 400元；

（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13 800元；

（9）购买设备支付现金21 500元；

（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3 000元；

（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；

（12）要求月末现金余额介于5 500～5 600元之间。